公司间无息借款不用交税？太天真了，下面是学霸小会计给大家的分享，一起来看看。
2016国家无息贷款政策
情形一：2019年12月份，公司（一般纳税人企业）将自产的食品作为节日福利发放给公司员工，成本为100万元，对外销售的不含税价值为200万。
第一：会计上处理
借：应付职工薪酬——非货币性福利 226万元
贷：主营业务收入 200万元
应交税费——应交增值税(销项税额) 26万元
同时结转相关成本：
借：主营业务成本 100万元
贷：库存商品 100万元
提醒：
上述业务中，公司将自产的食品作为节日福利发放给公司员工，增值税上视同销售。
参考：
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
(1)将货物交付其他单位或者个人代销；
(2)销售代销货物；
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；
(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
甲乙2家公司，相互之间无息借款5000万元，账务处理：
借：其他应收款-乙公司 5000万元
贷：银行存款 5000万元
提醒：
无息并非无税！免费未必是好事！需要视同销售贷款服务，缴纳增值税；
参考：
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，企业向个人股东提供借款，属于将资金贷与他人使用而取得利息收入的贷款服务。
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
情形三：经常遇到自然人股东从公司借款用于自用，长期挂账在“其他应收款”科目。
账务处理：
借：其他应收款-自然人股东 5000万元
贷：银行存款 5000万元
提醒：
1、对于股东用于个人用的借款视为企业对个人投资者的红利分配，按照"利息、股息、红利所得''项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照"工资、薪金所得''项目计征个人所得税。
2、股东若是有从公司的借款挂账，必须用途是用于公司经营，而且有证据来证明与经营相关，避免涉税风险。
比如：在借款条或者借款协议上能够体现出借款的用途。
3、下一步面临个人股东借款的时候，一定要注意2个问题，一个是借款用途的问题是否与经营相关；另一个是借款时间问题，不要逾期一年以上。
参考：
1. 《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题：纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
2. 财税〔2008〕83号 财政部 国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复：根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）的有关规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。
（一）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；
（二）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。
3. 《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕120号）第三十五条规定，各级税务机关应强化对个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者以及独立从事劳务活动的个人的个人所得税征管。加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
情形四：2019年12月份，公司（一般纳税人企业）将外购的食品作为节日福利发放给公司员工，成本为200万元。
第一：会计上处理，若是取得专票
借：库存商品 200万元
应交税费-增值税（进项税额） 26万元
贷：银行存款 226万元
发放福利会计分录：
借：应付职工薪酬-非货币性福利 226万元
贷：库存商品 200万元
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 26万元
第二：增值税上处理
1、若是外购食品取得专票，而且已经抵扣，因此发放福利环节需要进项税额转出，不属于视同销售。
2、若是外购食品取得普票，由于不存在抵扣，因此发放福利也不用视同销售。
第三：企业所得税的处理
企业所得税应视同销售确认收入，同时确认视同销售成本。
总结：
企业所得税处理与会计处理上不一致，存在税会差异，因此需要汇算清缴时做纳税调整。
参考：
国税函[2008]828号《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》：二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；
（二）用于交际应酬；
（三）用于职工奖励或福利；
（四）用于股息分配；
（五）用于对外捐赠；
（六）其他改变资产所有权属的用途。
农村5万元无息贷款政策
2023-04-22 13:08
来源：光明日报
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日前，国务院常务会议决定，继续免除今年及以前年度毕业的贷款学生今年内应偿还的国家助学贷款利息，本金部分可再申请延期1年偿还，延期贷款不计罚息和复利。在21日举行的国务院政策例行吹风会上，财政部、教育部相关负责人就政策享受对象和申请方式、所需资金的承担方式、出台背景及预期回答了记者提问。
谁可享受，如何办理
本次免除利息和延期偿还本金的对象为2023年及以前年度毕业、在2023年内应偿还本金或利息的贷款学生。在通知印发前已结清国家助学贷款的毕业生不纳入此次政策范围。免除的利息，是贷款学生2023年内个人应支付的国家助学贷款利息，包括以前年度逾期贷款在2023年内产生的罚息。可申请延期偿还的本金，是贷款学生2023年内应偿还的国家助学贷款本金。
教育部财务司司长郭鹏介绍，本次免除利息，贷款学生不需申请，由承办银行直接办理。对于以前年度毕业的贷款学生，在通知印发前已偿还的2023年利息，如果承办银行尚未扣款，则相应资金不再扣除；如果已扣款，则由承办银行退还贷款学生。对处于还本宽限期的贷款学生，因2023年不需偿还贷款本金，故无须申请延期偿还贷款本金政策。
“对处于贷款偿还本金期的贷款学生，如需延期偿还本金，本人可提出申请，并按承办银行要求履行相关手续；如本人未提交申请，则默认按原合同约定偿还贷款本金。”郭鹏提醒，有需要的贷款学生需及时关注相关通知公告，避免遗漏错过。
为何出台，如何筹资
“2022年，国家出台助学贷款免息及本金延期偿还政策。政策实施以来，共免除贷款利息19．5亿元，惠及379万人；高校毕业生自主申请延期偿还本金累计5．9亿元，惠及10万人。”财政部部长助理欧文汉表示，今年，全国高校毕业生人数已经突破1100万人，为了进一步减轻家庭经济困难高校毕业生负担，确保就业大局稳定，综合考虑上年政策实施效果等因素，国务院决定延续实施国家助学贷款免息及本金延期偿还政策。
“今年预计免除贷款利息23．25亿元，可申请延期偿还的本金规模约55亿元，惠及约400万名高校毕业生，助力贷款学生缓解经济负担和就业压力，有效帮助贷款学生维护个人信用记录，促进其顺利就业。”欧文汉说。
据了解，免息政策所需资金承担方式将参照贴息政策执行。免息政策所需资金也将由中央和地方财政分别承担。免息所需资金以省（自治区、直辖市、计划单列市）为单位，优先从中央财政和地方财政已拨付给承办银行的生源地信用助学贷款风险补偿金存量资金中支付。对于存量资金不足的，中央财政和地方财政将另行安排。欧文汉介绍，2020至2022年，共安排学生在校期间的国家助学贷款贴息资金122．5亿元，年均40亿元左右。2022年实施的国家助学贷款免息政策，对高校毕业生个人应付的利息予以免除，又相应增加了19．5亿元的免息资金支出。
既重救助，亦作引导
“国家助学贷款学生在校期间的贷款利息全部由财政补贴，毕业后的贷款利息由学生自付。2022年，阶段性免除了当年及以前年度毕业的贷款学生2022年应偿还的贷款利息。今年，该项政策延续实施。学生毕业以后，可以使用还本宽限期，期限最长5年。在还本宽限期内，学生仅需支付贷款利息，无需偿还本金。”财政部科教和文化司司长黄家玉表示，近年来，国家助学贷款政策持续完善，把“民生工程”办成“民心工程”。
按照有关规定，助学贷款最长期限不超过22年。对于因病丧失劳动能力、家庭遭遇重大自然灾害、家庭成员患有重大疾病以及经济收入特别低的毕业贷款学生，如确实无法按期偿还贷款，可向经办机构提出救助申请，提供相关书面证明，经办机构核实后，启动还款救助机制为其代偿应还本息。
“国家助学贷款等一系列政策协同发力，既照亮了千万寒门学子的求学之路，又引导贷款学生把个人就业与国家事业发展有机结合起来，在融入国家发展大局中实现人生梦想。”欧文汉介绍，财政对符合条件的基层就业贷款学生，实行贷款代偿，鼓励应届毕业的贷款学生到中西部地区和艰苦边远地区基层单位就业，为区域发展提供人才支持和智力支撑。同时，对服兵役的贷款学生予以资助，中央财政帮助符合条件的贷款学生偿还贷款。支持贷款学生响应国家号召，积极应征入伍服兵役，投身国防建设。
（光明日报北京4月21日电）
《光明日报》（ 2023年04月22日04版）
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