不良贷款率计算公式（不良贷款率是什么意思）

银行的危与机-风险度量，下面是注册风险管理师CPRM给大家的分享，一起来看看。

不良贷款率计算公式

2023 年 2 月 11 日，银保监、人行发布《商业银行金融资产风险分类办法》，五级 分类适用范围扩展到银行承担信用风险的全量表内外金融资产，并对资产分类认 定标准、重组资产的相关规定进行了优化。新规将于 2023 年 7 月 1 日起实施，银 行新增金融资产须按新规分类，2025 年 12 月 31 日前完成存量资产重新分类。

一：新规的变化

二：新规有哪些影响？

（1）新规影响银行的主要路径？新规对银行的影响路径通过两个环节实现：第一， 不良认定趋严，同一债务人不良认定、引入外部评级及并购的分类规则均可能影 响不良生成和资产质量指标。部分认定较松的银行可能面临做实不良的压力。第 二，全口径资产拨备计提，不良认定严格程度和拨备厚度差异带来减值压力分化。

（2）哪些银行可能受益或承压？①不良维度：股份行和城商行潜在不良暴露压力 较大。测算上市银行综合不良率（考虑贷款和金融投资）1.2%，从低到高为国有 行 1.0%、农商行 1.1%、城商行 1.4%、股份行 1.6%。测算潜在不良生成率 2.0%， 从低到高为国有行 1.5%、农商行 2.0%、股份行 2.9%、城商行 3.7%。②拨备维度：优质农商行综合拨备率较为充裕。上市银行综合拨备覆盖率（考虑阶段三金融投 资和不良贷款）212%，从高到低为农商行 283%、国有行 237%、城商行 211%、 股份行 165%；测算上市银行广义综合拨备覆盖率（考虑阶段二、三金融投资和贷 款）为 84%，从高到低为农商行 113%、国有行 97%、股份行 67%、城商行 65%。将潜在不良生成率与综合拨备覆盖率综合起来看，苏州、常熟、江阴、无锡潜在 不良生成率低、拨备覆盖率高，优势最为明显，股份行中的招行和平安表现突出。3. 对企业融资影响？不同融资市场之间的风险传染度上升，需要密切观察债务压力较大的融资主体后 续是否会出现违约压力，考虑到征求意见稿已经出台近 4 年（且要求比正式稿更 严格），大部分银行在此期间参照执行，因此我们判断主要影响已经得到消化。

三：在企业端有哪些潜在影响？

信贷、债券、非标、票据之间风险传染灵敏度显著提升。目前，债市与银行信贷之间存 在一定的风险隔离，一家企业债券违约并不必然会导致信贷分类下调，同时贷款、非标、票 据的违约也不必然导致标准化债券的风险分类下迁。但根据新规中“以债务人为中心”的原 则，“在单一机构债务超 10%被分为不良，或在全部银行债务超过 20%逾期 90 天以上” 须 下调不良，一旦任何一种债务违约，银行表内投资的贷款、非标、信用债均会有不良压力。比如说，银行观察到某企业在他行出现违约信号（通过征信系统），那么可能会选择卖出所 持有的债券，从而导致债券价格下跌，在债券市场上反映出信贷违约的信号。银行信贷、非 标市场、债券市场、票据市场等多种融资市场之间风险传染的灵敏度将显著提升，企业在不 同市场套利的空间收窄。考虑到征求意见稿出台将近 4 年，不少银行在这期间参照执行，我 们认为大部分影响已经在期间内消化。

从银行行为角度，不排除会出现信用环境收紧。2023 年 7 月 1 日后新增资产需按照新 规进行分类。我们推测新规实施后，银行将更加审慎地开展相关贷款、非标、债券的投资， 信用利差可能进一步分化。是否可能突击性在 7 月前投放，我们认为概率较低。后续需密切 关注银行行为变化带来的潜在风险主体的违约与不良加速暴露。从企业行为角度，企业违约行为可能更加谨慎。传统意义上只保标债、不保贷款非标的 策略或有所削弱，贷款和非标的逾期行为将导致银行表内投资的标债和非标不良下迁，从而 可能引发债券市场波动，但我们预计标债在兑付过程中仍将保持较高优先级。根据我们测算， 银行表内投资城投债 5.7 万亿、非标 3.6 万亿。未来企业（包括城投）违约行为将更加谨慎。

四：新规落地的节奏

新规将于 2023 年 7 月 1 日起正式实施，过渡期两年半。各家商业银行须对 7 月 1 日 以后新增的资产按照新规的要求进行分类。同时要在过渡期内逐步将存量资产转为按照新 规要求进行分类。过渡期至 2025 年 12 月 31 日止，总计两年半。后续仍须高度关注以下问题：①配套监管指标的设置。衡量贷款资产质量的不良贷款率、拨备覆盖率、拨贷比及逾 期贷款率等指标已较为完备，有一定概率监管可能会按照相似的方式设计新规后的资产质 量监管指标。但非信贷资产的风险特征与信贷资产差别较大，不排除监管机构会优化监管 指标设置，从而更准确地反映资产质量。②不良尺度调整的影响。新规可能导致部分认定较松的银行，需要做实不良和增提减 值。新规实施后有两年半的过渡期，这些银行在过渡期的动作、在业务经营、拨备计提上 的安排和节奏，值得高度关注。

五：风险提示

宏观经济失速，不良大幅上升。本文测算口径与真实情况可能存在差异。主要是各家银行风险认定和拨备计提尺度不 一，从而导致测算误差。

不良贷款率是什么意思

银行资产分类迎来更严监管规定。

据银保监会2月11日消息，为进一步推动商业银行准确识别、评估信用风险，真实反映资产质量，银保监会会同中国人民银行联合制定了《商业银行金融资产风险分类办法》（以下简称《办法》），现正式发布。《办法》2023年7月1日起正式施行。

与现行的《贷款风险分类指引》相比，《办法》拓展了风险分类的资产范围，提出了新的风险分类定义，强调以债务人履约能力为中心的分类理念，进一步明确了风险分类的客观指标与要求。同时，针对商业银行加强风险分类管理提出了系统化要求，并明确了监督管理的相关措施。

其中，将风险分类对象拓大到承担信用风险的全部金融资产、金融资产逾期90天以上应归为“不良资产”、对资管和资产证券化产品提出穿透分类要求等，均构成了此次新规的最严之处。

拓展风险分类对象

《办法》将风险分类对象由“贷款”扩展至“承担信用风险的全部金融资产”。

具体来说，商业银行应对表内承担信用风险的金融资产进行风险分类，包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。表外项目中承担信用风险的，应按照表内资产相关要求开展风险分类。

此外，对资管产品、资产证券化产品的风险分类提出穿透分类要求，也是此次《办法》的亮点之一。

《办法》称，商业银行对投资的资产管理产品或资产证券化产品进行风险分类时，应穿透至基础资产，按照基础资产风险状况进行风险分类。对于无法完全穿透至基础资产的产品，应按照可穿透的基础资产中风险分类最差的资产确定产品风险分类。

对此，银保监会有关部门负责人曾解释称，现行《指引》对贷款以外的其他资产以及表外项目规定不细致。部分商业银行对投资债券、同业资产、表外业务等没有开展风险分类，或“一刀切”全部分为正常类。由于商业银行投资的资管产品结构较为复杂，许多银行对投资的资管产品没有进行穿透管理，难以掌握其真实风险。

逾期90天以上的债权归入不良资产

《办法》进一步明确了风险分类划分与逾期天数之间的关系。

金融资产按照风险程度分为五类，分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。

《办法》明确，金融资产逾期后应至少归为关注类，逾期超过90天、270天应至少归为次级类、可疑类，逾期超过360天应归为损失类。其中，逾期超过90天的债权，即使抵押担保充足，也应归为不良。

同时，参考借鉴新会计准则要求，还规定已发生信用减值的资产应进入不良，其中预期信用损失占账面余额50%以上应至少归为次级，占账面余额90%以上应归为损失。

有分析人士指出，不良贷款认定标准的收紧将可能对商业银行的不良贷款率、拨备覆盖率甚至资本充足率产生影响。随着《办法》对与不良贷款以及各类不良资产定义的明确，此前风险分类有待改善的银行或将面临相应的监管指标压力。

值得注意的是，借鉴国际监管规则，《办法》还进一步细化了重组的概念。不仅改变了将重组资产统一纳入不良资产的做法，同时将重组观察期的长度由6个月延长至1年。

有关部门负责人表示，《办法》明确重组资产定义，重点对“财务困难”和“合同调整”两个概念作出详细的规定，细化符合重组概念的各种情形，有利于银行对照实施，堵塞监管套利空间。根据“实质重于形式”原则，不再统一要求重组贷款必须分为不良，但应至少分为关注类。对划分为不良的重组资产，在观察期内符合不良上调条件的，可以上调为关注类。

以债务人为中心的风险分类理念

《办法》还强调了以债务人履约能力为中心的分类理念。

借鉴“实质性”不良的概念，考虑到对公客户公司治理和财务数据相对完善，《办法》要求商业银行对非零售金融资产进行风险分类时，应以评估债务人的履约能力为中心，债务人在本行债权超过10%分类为不良的，该债务人在本行所有债权均应分类为不良。

此外，债务人在所有银行的债务中，逾期超过90天的债务已经超过20%的，各银行均应将其债务归为不良。

有关部门负责人称，根据现行《指引》，风险分类以单笔贷款为对象，同一债务人名下的多笔贷款分类结果可能不一致，既可以是正常类、关注类，也可以分为次级类、可疑类或损失类。而巴塞尔委员会在《审慎处理资产指引》中指出，如果银行的非零售交易对手有任何一笔风险暴露发生实质性不良，应将该对手所有风险暴露均认定为不良。

“需要指出的是，以债务人为中心并非不考虑担保因素。对于不良资产，商业银行可以依据单笔资产的担保缓释程度，将同一非零售债务人名下的不同债务分为次级类、可疑类或损失类。对于零售资产，考虑到业务种类差异、抵押担保等因素影响，银行也可以对单笔资产进行风险分类。”前述有关部门负责人表示。

存量业务设置两年半过渡期

值得一提的是，《办法》实施充分考虑对机构和市场的影响，合理设置了过渡期，给予相关银行充裕的时间做好《办法》实施准备。

《办法》明确，对于商业银行自《办法》正式施行后新发生的业务，即2023年7月1日起发生的业务，应按照《办法》要求进行分类；对于《办法》正式施行前已发生的业务，即2023年7月1日前发生的业务，商业银行应制订重新分类计划，于2025年12月31日前按季度有计划、分步骤对所有存量业务全部按照《办法》要求重新分类。

有关部门负责人称，商业银行应按照《办法》规定，在持续稳健经营前提下，制订科学合理的工作计划，全面排查金融资产风险分类管理中存在的问题，尽快整改到位。对于新发生业务，要严格按照《办法》要求进行分类。对于存量资产，应在过渡期内重新分类，实现按时达标。同时，商业银行要按照新的监管要求，建立健全风险分类治理架构，完善风险分类管理制度，优化信息系统功能，加强监测分析和信息披露，切实提升风险分类管理水平。

采写：南都·湾财社记者 王文妍

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