多家上市银行拨备率逾500%，为何远超150%监管要求？，下面是第一财经给大家的分享，一起来看看。
不良贷款拨备率
中报季悄然拉开帷幕，截至7月27日，已有12家上市银行披露了业绩快报。
上半年，12家银行在营收和净利润方面均增长，经营业绩表现亮眼。值得注意的是，截至目前，有10家银行拨备覆盖率高于300%，其中，杭州银行、常熟银行、张家港行、无锡银行、苏州银行5家的拨备覆盖率更是超过了500%。
中国（深圳）综合开发研究院金融发展与国资国企研究所副所长胡彩梅对第一财经记者表示：“较高拨备覆盖率意味着较高的机会成本，不利于利润的合理利用。当前经济形势下，可以敦促上市银行降低拨备覆盖率，提高利润水平，增加分红率，提升投资者信心。”
此前，财政部曾就《金融企业财务规则》修订稿公开征求意见，指出“以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。”如此，远超监管要求的高拨备覆盖率，为何在当下的上市银行中较为普遍存在？
5家银行拨备率超500%
截至7月27日，在已发布业绩快报的12家上市银行中，江苏银行、南京银行、杭州银行3家银行营业收入破百亿元，其中，杭州银行净利增速最高，达31.52%；江阴银行营收增速最高，达25.96%，不过该行上半年末营收仅20.36亿元，在12家银行中排名最后；另外，紫金银行的营收增速和净利增速双双垫底，分别为10.05%和2.64%。
资产质量方面，在已公布业绩快报的12家银行中，拨备覆盖率达到300%以上的银行有10家，杭州银行、常熟银行、张家港行、无锡银行、苏州银行更是“遥遥领先”，拨备覆盖率均高于500%。
其中，杭州银行拨备覆盖率高达581.6%，居首位。第一财经记者注意到，近几年来，该行拨备覆盖率急速攀升。2017年至2021年末，该行拨备覆盖率分别为186.76%、211.03%、256.00%、316.71%、469.54%，567.71%。
同时，上半年末，该行不良贷款率为0.79%，在上述银行中最低，较2021年末下降0.07个百分点，并已连续22个季度下行。
类似的还有常熟银行，截至今年二季度末，该行拨备覆盖率达535.83%，在已披露业绩快报的上市银行中居第二位。2018年至2021年末，该行不良贷款拨备覆盖率也持续上升，分别为445.02%、481.28%、485.33%、531.82%。
7月25日，常熟银行发行60亿元可转债获批。据该行公告，本次拟公开发行总额不超过60亿元（含）A股可转换公司债券，扣除发行费用后将全部用于支持公司未来业务发展，在可转债持有人转股后按照相关监管要求用于补充该行核心一级资本。
银行拨备率为何居高不下？
作为重要的监管指标之一，拨备覆盖率向来备受市场和投资者关注。
银行拨备覆盖率主要反映商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力，是银行用于考虑防控风险及反应业绩真实性的量化指标，也是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。
2019年9月26日，财政部下发的《金融企业财务规则（征求意见稿）》提到，“以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。”
那么，银行的拨备覆盖率远高于监管要求，究竟有哪些利弊？
胡彩梅分析称，银行拨备覆盖率率高说明银行的吸收风险能力比较强，是银行可持续经营的保障，尤其是在经济下行的情况下，增强了银行应对各种突发风险的能力。多家上市银行维持比较高的拨备覆盖率，也是增强投资者信心、提振股价的重要手段。
“我国上市银行的市盈率普遍较低，有部分投资者认为银行的坏账率不真实，较高的拨备率也是对外界担忧的一种回应。”胡彩梅进一步补充。
不过，高拨备覆盖率也容易打破商业银行风险与收益之间的平衡。胡彩梅认为，较高拨备覆盖率意味着较高的机会成本，不利于利润的合理利用。比如，利润变成拨备后既不能增加股东权益，也不能补充资本金，相当于资金闲置，浪费稀缺资源。
当然，拨备覆盖率既不是越低越好，也不是越高越好，应保持在一个合理的水平。而拨备覆盖率并不能准确反映银行贷款的质量和拨备对损失的覆盖情况，在胡彩梅看来，监管部门可以根据宏观经济形势，对拨备覆盖率进行逆周期调节，在经济上行周期，贷款规模扩张，盈利能力强，可以适当提高拨备覆盖率，为经济下行期提供缓冲，因为风险暴露存在一定的时滞；在经济下行周期，风险加大，降低拨备率有助于银行将更多的资金用于处置不良资产，同时促使银行释放更多资金来支持实体经济。
“在当前经济形势下行的情况下，可以敦促上市银行降低拨备覆盖率，提高利润水平，增加分红率，提升投资者信心。具体可以从两个方面出发：一是做大分母，对贷款分类更为严谨审慎，充分暴露风险资产；二是压低拨备计提比率，做小分子。”胡彩梅建议。
不良贷款拨备率高说明什么
在业绩遭遇连续三年下滑之后，2022年哈尔滨银行业绩出现了回暖的迹象。
3月30日，哈尔滨银行发布的2022 年年度业绩报告显示，去年该行实现营业收入人民币 128.71 亿元，同比增长 4.47%；实现净利润人民币 7.13 亿元，同比增长 78.71%；实现归属于母公司股东的净利润为人民币 5.55 亿元，同比增长 102.41%。
在此之前，哈尔滨银行业绩遭遇过“断崖式”下滑。2018年-2021年，哈尔滨银行归属于母公司股东净利润分别为55.49亿元、35.58亿元、7.46亿元、2.74亿元，同期营收分别为141.56亿元、146.92亿元、143.89亿元、120.72亿元。
从以上数据可以看出，哈尔滨银行2022年的业绩虽然出现了企稳的信号，但是净利润还是只回到了2020年的水平。不仅如此，2022年哈尔滨银行的资产质量明显承压，内控合规压力犹存。
不良贷款偏离度飙升至333.14%
就银行监管指标来看，截至2022年12月31日，哈尔滨银行核心一级资本充足率、一级资本充足率、资本充足率分别为8.64%、10.69%、11.91%，满足监管要求；不良贷款余额为人民币82.187亿元，不良贷款率为2.89%，较上年末微升0.01个百分点；拨备覆盖率181.54%，较上年末上升19.09个百分点；贷款减值损失准备率为5.25%，较上年末增加0.57个百分点。
除了不良贷款率指标偏高以外，其他指标似乎都在合理范围之内。不过哈尔滨银行也有一些财务数据出现了异常变动，比如不良贷款偏离度。
数据显示，截至2022年末，哈尔滨银行不良贷款偏离度为333.14%，较上年末的265.17%上升67.97个百分点。
所谓的不良贷款偏离度指的是逾期90天以上贷款与不良贷款的比例，通常代表着银行对不良认定的严格程度，指标越小说明不良认定越严格，反之则越宽松，这也为银行调节不良贷款率指标留下操作空间。
近年来哈尔滨银行的不良贷款偏离度指标异常增长。数据显示，2019-2021年，哈尔滨银行逾期贷款规模分别为137.41亿元、255.28亿元、425.02亿元，逾期90天以上贷款与不良贷款的比例分别为98.37%、158.92%、265.17%。
截至2022年末，哈尔滨银行的逾期贷款额为536.63亿元，其中逾期1-90天的贷款为262.84亿元，91天-1年的逾期贷款规模87.7亿元，1年期以上逾期贷款186.1亿元。
相比之下，哈尔滨银行的不良贷款余额仅为82.187亿元，数据存在一定冲突，哈尔滨银行疑似将大部分90天以上不良贷款认定为“关注类”。截至2022年末，该行关注类贷款余额为160.54亿元，增加了14.08%，相应的占比为5.6%，上升了0.8个百分点。
与此同时，哈尔滨银行另一项财务数据也值得关注，去年该行票据贴现出现异常增长，由上年末的1050万元激增约571倍至60.11亿元。对此有分析认为，该行或存在利用风险低的票据贴现平抑不良贷款率的嫌疑。
实际上，哈尔滨银行此前已经出现过因为贷款分类不准而被罚的“前科”。今年1月6日，哈尔滨银行七台河分行因贷款五级分类不准确，被七台河银保监分局罚款60万元。2021年12月，哈尔滨银行大连分行因虚假资产转让掩盖不良、掩盖信用风险暴露被责令改正，合计被罚100万元。
高管接连被查 内控合规堪忧
除了业绩层面的波动外，2022年也是哈尔滨银行高管动荡的一年。去年4月，原行长吕天君、董秘孙飞霞双双落马，9月份哈尔滨银行成都分行原行长刘敏涉嫌严重违纪违法被查，当月股东监事杨雪梅辞去该行第八届监事会股东监事和监事会监督委员会委员职务。
资料显示，吕天君于2018年5月被任命为行长，也正是这一年哈尔滨银行经营情况急转直下，随后几年该行营收逐年下滑，净利润莫名消失不见。2018年哈尔滨银行净利润为55.49亿元，2019年降到35.58亿元，凭空“消失”了20亿元，2020年再降7.46亿元，比前一年“消失”了近30亿元，2021年再降到2.74亿元。
原行长被查后，哈尔滨银行行长一职空缺近三个月，直到7月8日来自工行的姚春和“空降”而至。神奇的是，在吕天君被查后，2022年哈尔滨银行业绩却意外好转，可见哈尔滨银行业绩下滑背后“人祸”因素或是主要原因，这也突显出该行内控机制上的缺失。
去年，哈尔滨银行及其分支行还多次因为违法违规行为被监管处罚。2022年8月，哈尔滨银行因违反征信管理相关规定被央行哈尔滨中心支行处以罚款128万元。同月，哈尔滨银行道外支行因贷款制度执行不到位、违法发放贷款被黑龙江银保监局处以罚款40万元，并对相关责任人作出禁止从事银行业工作两年的处罚。
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