一文了解：金融机构小微企业及个体工商户1000万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策，下面是国家税务总局给大家的分享，一起来看看。
政策性银行贷款利率
党中央、国务院高度重视小微企业和个体工商户发展。7月24日，中共中央政治局会议强调延续、优化、完善并落实好减税降费政策。7月31日，国务院常务会议对今明两年到期的阶段性政策作出后续安排。近日，财政部、税务总局发布了支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠政策文件。我们按照享受主体、优惠内容、享受条件、享受方式、政策依据、政策案例的体例进行梳理，编写形成了《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（1.0）》，供纳税人缴费人和各地财税人员参考使用。
今天带你了解：金融机构小微企业及个体工商户1000万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策↓
享受主体向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款的金融机构
优惠内容2027年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：
（1）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。
（2）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。
金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法，一经选定，该会计年度内不得变更。
享受条件1.小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：
营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入／企业实际存续月数×12
2.2023年1月1日至2023年12月31日，金融机构，是指经人民银行、金融监管总局批准成立的已通过监管部门上一年度“两增两控”考核的机构，以及经人民银行、金融监管总局、证监会批准成立的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构。“两增两控”是指单户授信总额1000万元以下（含）小微企业贷款同比增速不低于各项贷款同比增速，有贷款余额的户数不低于上年同期水平，合理控制小微企业贷款资产质量水平和贷款综合成本（包括利率和贷款相关的银行服务收费）水平。金融机构完成“两增两控”情况，以金融监管总局及其派出机构考核结果为准。2024年1月1日至2027年12月31日，金融机构，是指经中国人民银行、金融监管总局批准成立的已实现监管部门上一年度提出的小微企业贷款增长目标的机构，以及经中国人民银行、金融监管总局、中国证监会批准成立的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构。金融机构实现小微企业贷款增长目标情况，以金融监管总局及其派出机构考核结果为准。
3.小额贷款，是指单户授信小于1000万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款。
4.金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
金融机构应依法依规享受增值税优惠政策，一经发现存在虚报或造假骗取本项税收优惠情形的，停止享受上述有关增值税优惠政策。
金融机构应持续跟踪贷款投向，确保贷款资金真正流向小型企业、微型企业和个体工商户，贷款的实际使用主体与申请主体一致。
享受方式1.享受方式：纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次。
2.办理渠道：纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅办理。
政策依据1.《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）
2.《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（2020年第2号）
3.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第6号）
4.《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》（2023年第16号）
5.《工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）
政策案例A银行是一家通过2022年度监管部门“两增两控”考核的机构。2023年第3季度，全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）为3.55%，A银行累计向5户小微企业发放5笔1000万元以下的小额贷款，其中：3笔年利率为6%，第3季度确认利息收入36万元（不含税，下同），2笔年利率为3%，第3季度确认利息收入12万元。10月份，A银行在进行纳税申报时，可按会计年度在规定的两种方法之间选定其中一种作为该年的免税适用方法，享受免征增值税优惠；免税适用方法一经选定，该会计年度内不得变更。
方法一：A银行3笔6%利率【超过LPR150%（5.325%=3.55%×150%）】的小额贷款利息收入不适用免征增值税优惠，应按照6%税率计算增值税销项税额2.16万元（=36×6%）。2笔3%利率【未超过LPR150%（5.325%=3.55%×150%）】的小额贷款利息收入可以按规定免征增值税0.72万元（=12×6%）。按照方法一，A银行合计免征增值税0.72万元。
方法二：A银行3笔6%利率的小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照LPR150%计算的利息收入部分（31.95=36×5.325%÷6%），可以按规定免征增值税1.917万元（=31.95×6%）；高于该笔贷款按照LPR150%计算的利息收入部分（4.05=36-31.95），不能享受免税优惠，应按照6%税率计算增值税销项税额0.243万元（=4.05×6%）。2笔3%利率的小额贷款取得的利息收入，均不高于该笔贷款按照LPR150%计算的利息收入，可以按规定免征增值税0.72万元（=12*6%）。按照方法二，A银行合计免征增值税2.637万元。
十大最危险的银行
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在金融界，银行和客户之间的关系通常被称为游戏。
尽管如此，银行仍然经常担心四种类型的储户。
这些储户的做法每年要花费数千元的利息，但很少有人知道。
1.大额存款利率协商。
这是什么意思？
如果您打算在银行存入大量资金，例如一百万，那么您可以尝试与银行协商利率。
银行通常会向大额存款的客户提供较高的利率，因为这可以降低他们的融资成本。
然而，大多数储户并不知道这一优势，因此只有少数人利用它。
如果你能协商到更高的利率，那么你每年可以赚取数千的额外利息，这对银行来说也是额外的开支。
2.只可存入大型银行。
许多人认为较大的银行更可靠，因为它们拥有更多的资产和更好的担保。
这种想法是有道理的，因为大型银行通常拥有更严格的内部控制体系、更好的风险管理策略和更强大的资本基础。
然而，这并不意味着小银行不安全。
如果您进行研究，您会发现一些较小的银行甚至可能提供更高的存款利率。
此外，规模较小的银行通常必须更加努力地吸引存款，以便提供更好的服务来留住客户。
3.仅当银行要求付款时才存入资金。
这是什么意思？
当银行面临业绩压力时，他们通常会推出一些促销活动来吸引新存款。
这些优惠包括更高的利率、免费使用ATM机甚至赠送礼物。
然而，大多数储户并不知道这些折扣，或者不知道何时存钱才能享受这些折扣。
一般在春节前后、各季末、重大节日期间都是不错的选择。
了解这些信息可以帮助您在正确的时间省钱，以获得更高的利率或更多的储蓄。
4.将金额分成若干固定期限的存款。
这是一种策略性存款方式。
如果你有大量的钱，你可以决定把钱分成几小部分，存放在不同的定期存款中。
目的是防止紧急情况引起的流动性问题。
同时，您还可以享受更高的利率，因为您存入更多定期存款。
该策略可能需要一些初始工作，但一旦设置，您就可以高枕无忧地享受更高的利息收入。
这是银行最害怕的四种储户。这些策略并不难理解，但实施起来需要一些时间和精力。然而，成功实施后，您将能够获得更高的利息回报，这对您和您的财务规划非常有利。
对于银行来说，这些策略要求它们提供更高的利率和更好的服务来吸引和留住客户。
这也意味着，如果您采用这些策略，您可以与银行协商更好的条款，获得更高的利率和更好的服务。
总的来说，了解和掌握这些策略不仅可以帮助您赚取更高的利息回报，还可以让您在与银行谈判时拥有更多筹码。
在金融世界中，了解并使用规则可以给您带来额外的优势。
银行最害怕的四类储户是那些知道如何使用规则的储户。
如果您也想成为这样的储户，您应该开始了解并采用这些策略。
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