银行贷款信用证（信用证的账务处理流程）

国内信用证，下面是陈立金123给大家的分享，一起来看看。

银行贷款信用证

国内信用证营销的定位在买、卖方彼此不熟悉，新建立合作关系，有一定交易履约风险的国内贸易。如对卖方资信不解，但是又迫切需要买入这批货物，而这批货物有国家专门计量标准可以制成标准化的单据。典型的交易如燃料油、金属铝、粮食等。

【产品定义】

国内信用证是指在国内贸易中，开证银行应买方要求签发的，以卖方为受益人，凭符合信用证规定条款的单据支付约定款项的书面付款承诺。

【适用对象】

国内企业之间的商品交易可以使用国内信用证，尤其是交易不熟悉的企业之间。

〖产品特点〗

在国内信用证结算中，各有关当事人处理的只是单据，而不是与单据有关的货物及劳务。国内信用证与作为其开立依据的基础交易合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受基础交易合同的约束。

银行作出的付款、议付或履行信用证项下其他义务的承诺不受申请人与开证行、申请人与受益人之间关系的制约。

〖产品优势〗

一、对银行优势

1、买方通过使用国内信用证付款，可以有效降低资产负债率。买方签发国内信用证并不在资产负债表中反映，属于企业的表外融资项目，可以有效降低企业的负债。

相对于企业签发银行承兑汇票和贷款，国内信用证都优势明显。银行承兑汇票和贷款都在表内反映。

2、国内信用证如同其他贸易融资产品一样，具有自偿性特点，便于银行在资金流、物流封闭运作基础上进行有效风险控制。此外，信用证项下有增值税发票、货物收据等单据审核要求，利于保证贸易背景和资金使用用途，可更有效把控风险。

文章选自《商业银行对公授信培训（第四版）》，由立金银行培训中心讲师整理编写，转载还请注明文章来源。

信用证的账务处理流程

鉴于区块链概念的火热，关于其应用场景的讨论层出不穷，此前已经就大热的数字货币做了探讨，那么今天我们就来聊一聊它在另一个领域——贸易领域的应用。

在新冠肺炎疫情的影响下，传统贸易金融中对纸质文档的高度依赖，正在成为交易的一大“痛点”。但值得注意的是，基于区块链技术的数字化方案为缓解以上问题提供了可能。

据经济日报报道，全球首张以离岸人民币计价结算的跨国区块链信用证于2020年5月由渣打银行通过康拓（Contour）平台开出，用以支持中国宝武钢铁集团有限公司从澳大利亚进口铁矿石的交易过程。这也成为了铁矿石业内的首笔“全程无纸化”人民币交易。

一、信用证

01 在正式开始之前，我们首先来了解一下这其中的一个主角：信用证

在贸易活动中，买卖双方可能互不信任——买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此就需要两家银行作为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用，而银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。

在区块链出现之前，信用证结算方式涉及的当事人众多，纸质单证在各方间流转，链条长，流程较为复杂。以国际信用证工作流程为例，如下图所示。

（图源：MBA智库百科）

可以看出，传统信用证交易要经过开证行、通知行、交单行、议付行等多家银行和快递服务商，每家机构在各自的账务系统中完成记录，机构之间信息孤立、不透明。在发生信用证修改、到单、通知等情况时，没有直接信息交互通道，处理效率低且容易发生延误。

02 与此同时，传统信用证还有易伪造的风险

江苏某外贸公司曾收到一份由香港客商面交的信开信用证，金额为127,318美元。当地中行审核后，发现该证金额、装交期及受益人名称均有明显涂改痕迹，经向开证行查询，查明此证是经客商涂改后交给外贸公司，企图以此要求我方银行向其开出630万美元的信用证，以便在国外招摇撞骗。

由此可见，以纸质形式开立的传统信用证存在一个很大的问题就是安全性低，易丢失和修改。假如上述案例中的中行没有足够的谨慎性去进行进一步核查，那么信用证伪造而造成的诈骗将给我方银行带来巨额损失。

03 最后，传统信用证业务费用成本高

假如客户接到一份孟加拉的信用证，交单金额为5万美元，没有其他费用条款的情况下，正常出口商需要支付的费用有哪些呢？

国内某银行的收费标准如下（国内银行收费一般可通过银行官网查询）：

综上所述，接一份交单金额为5万美元的信用证预计产生费用约3300元人民币。

04 面对传统信用证存在的这些问题，能不能找到一种解决方案呢？

具备去中心化、数据可靠、实时跟踪等特性的区块链技术的出现无疑给出了答案。

与传统信用证业务不同，“区块链+信用证”主要是基于区块链的密码学及共识机制。

以国内区块链信用证为例，其业务逻辑如下图所示。

（国内区块链信用证业务逻辑）

它不仅能将代开信用证中涉及的各种纸质凭证、合同、发票、报关单等信息上链，实现信用证的电开；还能利用区块链信息的不可篡改特性保护其信息安全性和可追溯性，摆脱交易中繁琐的客户识别、核对过程，节约人力成本、物流成本，优化金融业务流程，提高效率，有效保证金融服务质效。

05 如今，“区块链+信用证”的模式正在被日益广泛地应用。

“区块链+信用证”是很多银行尝试“区块链+”的第一步，可以预见的是，随着技术的不断完善，未来通过区块链技术构建强大的线上作业平台，让银行在单一电子平台上处理包括信用证在内的多个业务，是完全有可能实现的。

与此同时，尽管目前国内信用证业务中区块链的参与者还仅限于部分银行，但随着技术的进步与法律和协议文本的完善，区块链技术的全覆盖也指日可待。

本文从“区块链+信用证”的角度出发，探讨了信用证的业务流程，并引申至其与区块链相结合的新应用场景，由此引发区块链技术在贸易领域的应用思考。

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本文参考：

[1] VNT Chain丨区块链+信用证”：未来5年银行将完全区块链化？-《区块链场景99+》

[2] 蔡恒进，郭震，肖华.“区块链+国内信用证”应用场景探讨[J].金融电子化,2018(04)：72-74.

[3] 阎之大，宋扬.为贸易金融插上区块链的翅膀[J].中国外汇,2019(12)：40-42.

[4] 张鹏.区块链技术对商业银行传统贸易结算方式的影响研究[D].北京：对外经济贸易大学，2017.

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