政信金融知识——什么是拨备覆盖率，下面是政沣金服给大家的分享，一起来看看。
贷款拨备率计算
拨备覆盖率（也称为“拨备充足率”）是实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。该项指标从宏观上反映银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。依据《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》，拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对不良贷款的比率，该比率最佳状态为100%。拨备覆盖率是银行的重要指标，这个指标考察的是银行财务是否稳健，风险是否可控。
拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)×100%
举例来讲，某银行贷款余额100亿，其中正常类90亿，关注类2亿，次级类5亿，可疑类2亿，损失类1亿，则其不良贷款率为（5+2+1）/100=8%。假设不计提特种准备，按照现行规定，首先应当计提贷款一般损失准备金=100*1%=1亿，然后按照规定比例应计提专项贷款损失准备：2*2%+5*25%+2*50%+1*100%=3.29亿。加上一般准备，准备金总额应当达到4.29亿元。假设这家银行真的按规定计提了4.29亿元，则拨备覆盖率为4.29/（5+2+1）=53.63%，如果计提了8亿，则拨备覆盖率为100%；反之，如果仅计提了4亿，则拨备覆盖率为50%，且达不到按比例计提的最低要求，拨备严重不足。对于一些银行，中国银监会要求拨备覆盖率达到150%，是比拨备充足（100%）更审慎的要求。
正常贷款拨备
作者：李凤文
鼓励商业银行收紧不良贷款认定口径，将逾期60天以上贷款纳入不良，对不良贷款能收尽收、应核尽核，反映了监管部门采取更为审慎的监管态度，有助于推动银行业更加稳健经营
目前，已有地方银保监部门鼓励有条件的银行将逾期60天以上贷款纳入不良，此消息在业界引起反响。业内人士认为，虽然并非硬性监管要求，但此举表明监管部门夯实银行资产质量的决心，对潜在风险采取更审慎态度。
事实上，为有效服务供给侧结构性改革，督促商业银行加大不良贷款处置力度，真实反映资产质量，腾出更多信贷资源提升服务实体经济能力，去年3月份，原银监会就印发了《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，决定调整商业银行贷款损失准备监管要求。
不过，文件设定了前提条件，就是将逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款的银行，方能享受到拨备覆盖率由150%调整为120%—150%，贷款拨备率由2.5%调整为1.5%—2.5%监管政策的优惠。如此规定的目的在于促进商业银行准确进行五级分类，真实反映信贷资产质量。
时隔不到一年，监管部门进一步鼓励商业银行收紧不良贷款认定口径，将逾期60天以上贷款纳入不良，对不良贷款能收尽收、应核尽核，由此反映了监管部门采取更为审慎的监管态度，这也是逆周期调节的一项举措，有助于推动银行业更加稳健经营。
不过，也有人担心，这样必然导致银行加大拨备力度，短期内会对银行盈利等财务指标带来一定冲击。事实也是如此。按照《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行对于关注类贷款准备金计提比例为2%，对于次级类贷款计提比例为25%。如果将逾期60天以上贷款计入不良，将增加准备金计提23个百分点。由此可能会使部分盈利能力减弱的中小银行拨备覆盖率接近监管红线。实际上个别银行担心的还是对银行盈利带来的负面影响，尤其将影响到对股东的分红，会引起股东不满，另外也会对员工绩效工资产生一定的影响。
监管部门推出此举的用意就是促进银行业稳健经营。一方面，这样能够更为真实地反映银行贷款资产质量，有利于纠正个别银行不良贷款偏离度过高问题，以及有效避免人为掩盖不良贷款问题；另一方面，有利于充分利用现有财税和监管优惠政策，提足拨备，应对经济波动带来的信贷风险，有效防范风险集中暴露。此外，还能够提高银行处置不良贷款的积极性，腾出更多信贷资源用于支持民营和小微企业，提升服务实体经济能力。此外，对于盈利能力较强的银行，可以通过多提拨备来调节利润，起到以丰补歉的作用，如果贷款没有发生损失，所提拨备还可以回拨至银行利润，从长远角度看，有利于银行稳健发展。
从实践看，邮储银行已实行逾期60天以上贷款全部计入不良贷款，主动暴露风险。截至2018年末，该行不良贷款与逾期90天以上贷款比值为133%，逾期30天以上贷款纳入不良比重已达到97%，逾期60天以上贷款已基本全部纳入不良。2018年末，不良率为0.86%，拨备覆盖率为346.8%，较2017年末上升22个百分点。
由此可见，邮储银行将逾期60天以上贷款计入不良，对其经营影响并不大，因此，此举值得提倡。但监管部门应根据不同地区、不同银行资产实际状况采取分步实施的办法来推动，资产质量较高、盈利能力较好、风险抵补能力较强的银行可以先行先试，主动暴露风险。同时监管政策要“因行施策”，避免“一刀切”，既鼓励先进，又鞭策落后，真正起到“奖勤罚懒”的作用，不能因为单个银行有特殊情况而影响审慎监管政策的推行。（李凤文）
温馨提示：注：内容来源均采集于互联网，不要轻信任何，后果自负，本站不承担任何责任。若本站收录的信息无意侵犯了贵司版权，请给我们来信，我们会及时处理和回复。
原文地址"贷款拨备率计算（正常贷款拨备）"：http://www.ljycsb.cn/dkzs/129898.html。
微信扫描二维码投放广告
▲长按图片识别二维码
