读书笔记2--银行股资产质量关键指标，下面是随心所欲学投资给大家的分享，一起来看看。
企业贷款财务指标
银行股资产质量的关键指标为与拔备相关的监管指标，拔备是作为计入银行利润表的，其计提多寡直接影响银行当期利润。
银监会关于拔备的监管要求是：
拔备覆盖率=贷款减值准备/不良贷款≥150%；
拔贷比=贷款减值准备/贷款余额≥2.5；
拔贷比=拔备覆盖率*不良贷款率。
当不良贷款率低于1.67%时，主要盯着拔贷比，只要拔贷比满足了2.5%，则拔备覆盖率必然大于150％；反之当不良贷款率大于1.67%时，主要盯着拔备覆盖率。
银行可以通过调整拔备，增加或减少利润，因此银行年报有些抜备覆盖率未达到150%或抜贷比未达到2.5%，对于未达成的，监管机构不管吗？还真的不怎么管。
为啥呢，因为监管有个动态拔备理论，即监管根据经济周期等因素对银行贷款损失准备进行动态调整。宏观经济上行周期、不良贷款率相对低时多计提拔备，增强财务缓冲能力；宏观经济下行周期、不良贷款率相对高时少计提拔备，并动用积累的拔备吸收损失。
高拔备要求在经济下行期本就不合理，也必將和政府宏观经济调控的扩大信贷、刺激需求的要求相抵触。高拔备，几乎能吃掉银行所有利润，银行也将无法对资本进行补充。资本无法得到补充，资本充足率的硬指标就决定了银行无法扩大信贷，除非继续融资。而经济下行期，从宏观角度讲，中央政府恰恰需要的是银行扩大信贷、刺激经济。
银行做企业贷款财务报表如何分析
在企业经营过程中，财务报表是非常重要的工具，能够反映企业的财务状况和经营情况。企业的三大财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张报表构成了企业的财务状况和经营情况的完整画面。财务人员需要对这些财务报表进行深入解读，从中发现涉税风险，为企业提供有效的财务管理和风险控制。
在本文中，我们将详细介绍企业三大财务报表的解读方法，包括资产负债表的资产和负债的构成、利润表的收入和成本的分析、现金流量表的现金流入和流出的情况等。同时，我们还将分析财务报表中涉税风险的体现，包括虚假交易、假账、资金占用等问题，帮助财务人员更好地发现和控制企业的涉税风险。
此外，我们还将介绍企业三大财务报表之间的勾稽关系，包括资产负债表和利润表之间的关系、利润表和现金流量表之间的关系等。通过深入了解这些勾稽关系，财务人员可以更好地掌握企业的财务状况和经营情况！对此不清楚的财务人员可以仔细阅读一下。
文末抱走
1、资产负债表结构分析
2、利润表结构分析
3、现金流量表结构分析
4、财务报表直接的关系
希望本文能够为财务人员提供一些有益的参考和指导，帮助大家更好地理解和解读企业的财务报表，发现和控制企业的涉税风险。
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