（2023年中级会计）筹资管理与应用—入门必备（第二节债务筹资），下面是好学香瓜Dm给大家的分享，一起来看看。
流动资金贷款条件
第二节 债务筹资
银行借款、发行债券、融资租赁
一、银行借款
（一）银行借款的种类
1.按提供贷款的机构分
（1）政策性银行贷款
主要是国家开发银行、中国进出口信贷银行、中国农业发展银行。
（2）商业银行贷款
从工、农、中、建、交等生夜莺获得的短期贷款与长期贷款。
（3）其他金融机构贷款
一般较商业银行贷款的期限较长，要求的利率较高，对借款企业的信用要求和担保要求比较严格。
2.按机构对贷款有无担保要求分
（1）信用贷款（空手套白狼）
这类贷款无需以财产抵押，风险较高，银行通常要求收取较高的利息，往往还附加一定的限制条件。
（2）担保贷款
包括：保证贷款、抵押贷款和质押贷款三种基本类型。作为贷款担保的抵押品，可以是不动产、机器设备、交通运输工具等实物资产，可以是依法有权处分的土地使用权，也可以是股票、债券等有价证券。有利于降低银行贷款的风险，提高贷款的安全性。作为贷款担保的质押品，可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证，也可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券，也可以是依法可转染的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。
3.按取得贷款的用途分
（1）基本建设贷款
主要用于新建、改建、扩建等基本建设项目。
（2）专项贷款
专门用途主要包括：更新、大修、研发等贷款，如经济适用房。
（3）流动资金贷款
满足流动资金需求的贷款，如雪糕生意扩大。
（二）银行借款的保护性条款（保护债权人）
长期借款的金额高、期限长、风险大，除借款合同的基本条款之外，债权人通常还在借款合同中附加各种保护性条款，保护自身的利益。（例行性、一般性、特殊性）
1.例行性保护性条款（常规）——大多数借款合同
非限制性：定期提供财务报表、保持存货储备量、不准在正常情况下出售较多的非产品存货、及时清偿到期债务、不准以资产作其他承诺的担保或抵押、不准贴现应收票据或出售应收账款。
2.一般性保护性条款（对企业资产流动性及偿债能力等方面要求条款）——大多数借款合同
限制性：最低营运资金和最低流动比率数值、限制企业非经营性支出、限制企业资本支出规模、限制公司再举债规模、限制公司长期投资等。
3.特殊性保护性条款（针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款）——部分借款合同
特殊情况下才生效：（1）要求主要领导人购买人身保险；（2）借款用途不得改变；（3）违约惩罚条款等。（记忆时用排除法，记住这3条，其余的为例行性和一般性）。
上述各项条款结合使用，将有利于全面保护银行等债权人的权益。
（三）银行借款筹资的特点——相对于发行公司债券等筹资方式而言
1.优点：
（1）筹资速度快；
（2）资本成本低；
（3）筹资弹性较大。
2.缺点：
（1）限制性条款多；
（2）筹资数额有限。
二、发行公司债券
公司债券又称企业债券，是企业按照法定程序发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。
（一）发行债券的条件
依据《公司法》与《证券法》。
债券具体发行条件：
1.证券会审批；
2.有限责任公司注册资本1000万，股份公司注册资本3000万；
3.发行债券总额不能超过负债总额40%；
4.利息应在国务院规定的范围之内；
5.明确筹资用途。
（二）债券的分类
1.按是否记名分
（1）记名债券：主要是载明债券持有人的姓名及住所、取得债券日期及债券编号等信息。
（2）无记名债券：主要载明债券总额、利率、偿还期限和方式、发行日期及债券编号。
2.按债券能否转换为公司股权分
（1）可转换债券：债券持有人可以在规定的时间内按规定的价格转换为发债公司股票的债券。主要是上市公司发行。
（2）不可转换债券：债券持有人不能转换为发债公司股票的债券。
3.按有无特定财产担保分
（1）担保债券：指以抵押方式担保发行人按期还本付息的债券，主要是抵押债券。
（2）信用债券：仅凭公司自身的信用发行的、没有抵押品作抵押担保的债券。
（三）债券的偿还
1.提前偿还（又称提前赎回或收回）
提前偿还是指在债券尚未到期之前就予以偿还。所支付的价格通常要高于债券的面子，并随到期日的临近而逐渐下降。具有提前偿还条款的债券可使公司的筹资具有较大弹性。当公司资金有结余时，可提前赎回债券；当预测利率下降时，也可以提前赎回债券，而后以较低的利率来发行新债券。
2.分批偿还债券
因为各批债券的到期日不同，它们各自的发行价格和票面利率也可能不相同，从而导致发行费较高；但由于这种债券便于投资人挑选最合适的到期日，因而便于发行。
3.到期一次偿还的债券
发行债券的公司在债券到期日，一次性归还债券本金，并结算债券利息。
（四）发行公司债券的筹资特点——相对于银行借款筹资方式而言。
1.优点：
（1）一次筹资数额大；
（2）募集资金的使用限制条件少。
2.缺点：
（1）资本成本的负担较高；
（2）提高公司的社会声誉。
三、融资租赁
（一）租赁的特征与分类
租赁，是指通过签订资产出让合同的方式，使用资产的一方（承租方）通过支付租金，向出让资产的一方（出租方）取得资产使用权的一种交易行为。在这种交易中，承租方通过得到所需资产的使用权，完成了筹集资金的行为。
1.租赁的基本特征
（1）所有权与使用权相分离；
（2）融资与融物相结合；
经营租赁仅融物；融资租赁既融资又融物。
（3）租金分期支付。
2.租赁分类：经营租赁（服务性租赁）和融资租赁
（1）经营租赁是由租赁公司向承租单位在短期内提供设备，并提供维修、保养、人员培训等的一种服务性业务，又称服务性租赁。（包括计提折旧等都由出租方负责）
（2）融资租赁是由租赁公司按承租单位要求出资购买设备，在较长的合同期内提供给承租单位使用的融资信用业务，它是以融通资金为主要目的的租赁。
（二）融资租赁的基本形式
1.直接租赁
是融资租赁的主要形式，承租方提出租赁申请时，出租方按照承租方的要求选购设备，然后租给承租方。主要涉及承租人、出租人。
2.售后回租
是指承租方由于急需资金等各种原因，将自己资产售给出租方，然后以租赁的形式从出租方原封不动地租回资产的使用权。
3.杠杆租赁（适合于金额较大的租赁项目）
主要涉及承租人、出租人和资金出借人三方的融资租赁业务。出租人既是债权人也是债务人。既收取租金又偿付债务。
【提示】杠杆租赁主要是指出租方通过借款形成杠杆效应，承租方与直接租赁没有任何区别。
出租人出资（20%-40%），资金出借人（抵押借入60%-80%）
（三）融资租赁租金的计算
1.租金
租金的构成：设备原价及预计残值、购买设备垫付资金所支付的利息、租赁手续费。
【重要提示】融资租赁的租金构成站在出租人的立场上，不包括承租方负担的费用。
2.租金的支付方式
（1）按支付间隔期长短：分为年付、半年付、季付、月付等方式。
（2）按在期初和期末支付：分为先付和后付。
（3）按每次支付额：分为等额支付和不等额支付。
3.租金的计算（按等额年金法）
租金=（设备原价-残值现值）/（P/A,年利率+手续费等,n）
（四）融资租赁筹资的特点——相对于银行借款公司债券而言
1.无需大量资金能迅速获得所需资产；
2.财务风险小（租金分期支付），财务优势明显；
3.融资租赁筹资的限制条款少（相对于债券和长期借款而言）；
4.融资租赁能延长资金融通的期限；
5.资金成本负担较高。
流动资金贷款按照贷款方式
中新经纬12月5日电 据江西银保监局网站近日消息，江西遂川农商银行被罚110万。
具体来看，江西遂川农村商业银行股份有限公司因未按规定审批重大关联交易；信贷管理不到位导致流动资金贷款违规流入房地产领域；大额风险暴露超比例；以银行作为借款人意外保险第一受益人的小微企业贷款保险费用未由银行承担，被中国银保监会吉安监管分局罚款110万元。
图片来源：江西银保监局
除此之外，李小斌对该行未按规定审批重大关联交易和信贷管理不到位导致流动资金贷款违规流入房地产领域的违法行为负直接责任，被警告；肖润根、罗根生对该行信贷管理不到位导致流动资金贷款违规流入房地产领域的违法行为负直接责任，被警告。
天眼查APP显示，江西遂川农村商业银行股份有限公司成立时间为2005年12月1日，注册资本为29042.02万人民币。(中新经纬APP)
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