新西兰政府已经承认了加密货币的合法性，并将其视为一种资产和投资形式。通过持有、交易、开采获得的收入是合法的，要缴纳相应的税收。根据税务局的规定，考虑到加密货币的资产性质，在出售和交易过程中产生的收入，应申报为“应纳税所得额”，缴纳个人或企业所得税；如果属于采矿、NFT交易或用加密资产支付商品和服务，则需要缴纳商品和服务税(GST)。整体来看，新西兰的加密货币税收政策比较全面，为加密货币持有者、投资者和交易者提供了明确的指导和规范。
加密货币在新西兰是如何征税的？在新西兰，你需要为开采、质押、出售或交易加密货币所产生的收入缴税。你应该按照10.5%到39%的所得税范围纳税。但是，你可以从其他收入来源中抵消加密货币的损失。
您的加密货币收入可能来自以下任何活动:
采矿
保证
贷款
销售
交易
商品和服务的报酬
NFT交易
在某些情况下，空抛出并分叉。
如果获取加密货币的主要目的是为了处置，那么你就要为加密货币交易交税。同样，如果获得加密货币的主要目的是处置，你只能用加密货币的损失来抵消其他收入。
税收居住地和税收如果你是新西兰税收居民，你应该缴纳全球收入税。因此，即使你在新西兰境外使用了钱包或交易所，或者在海外进行了交易，也要缴纳加密货币收入税。
如果是新纳税居民，可能会被视为过渡性纳税居民，会享受一些优惠。你将享受四年的国外收入免税。这包括加密货币收入(无论你是在成为新西兰税务居民之前还是之后获得的)。但是，在新西兰交易所销售加密货币不能免除这些税费。
确定纳税身份大多数人只会作为个人纳税。如果你全职工作，业余时间交易加密货币，大概不会被视为应税企业。然而，你仍然需要为任何利润纳税。
《如果你》
有很多交易。
花很多时间管理你的加密货币活动。
定期管理您的加密货币投资组合。
那么你很可能被视为从事加密货币交易的企业，需要缴纳相应的企业所得税。
如果你开采加密货币，你也可能作为一个企业被征税。需要考虑的因素有
你挖了多久，或者说你准备挖多久？
你的采矿业务的规模
你花了多少时间和金钱去挖掘？
你有盈利动机吗？
你挖的时间越长，你的矿商就越大，你投入的时间和金钱越多，你的活动就越有可能被视为矿商。
商品及服务税税率为15%。一般来说，加密货币的交易和销售不需要缴纳GST税。然而，在某些情况下，你可能要支付商品及服务税。这包括采矿、NFT贸易或提供商品和服务。如果您认为您的商品及服务税应税交易收入将在12个月内超过60，000美元，那么您必须注册商品及服务税。
新西兰不同交易类型的加密货币的税务处理，对于不同的交易类型是不一样的。
购买加密货币/使用法定货币购买加密货币
购买加密货币不涉及税收。但是，在购买加密货币进行基于成本的计算时，您需要确保跟踪价格。加密货币/数字代币的估价用于根据收购时的价值计算成本和收入。
如果您以外币(如美元或瑞典克朗)购买加密货币，请将其兑换成当日当地货币价值。
出售加密货币/出售加密货币以获得法定货币。
如果你在出售加密货币时获利，你将不得不记录个人所得税的利润。如果你遭受了损失，如果你购买了加密货币用于处置，你可以从你的收入中抵消。
加密货币交易
就像出售加密货币获得法币一样，你会对加密货币交易征税。任何利润都必须申报个人所得税。
首次硬币发行
ICO是区块链公司向潜在投资者出售预先挖掘的加密货币的一种方式。当你在一个新项目中投资加密货币(通常是以太坊)时，你将获得该项目的代币。
税务局没有为参与ICO的人提供明确的指导。但是从税收的角度来说，这可能和加密货币交易是一样的。本质上，你将发送加密货币来换取新项目的代币。你遵循同样的原则，卖出你的加密货币，得到当地货币的ICO代币价值。您发送的加密货币需要缴纳个人所得税，而您收到的令牌继承了其成本基础。
使用加密货币购买商品和服务。
使用加密货币购买商品和服务属于加密货币处置事件。因此，你将对产生的任何收入征税。如果你获得加密货币作为提供商品和服务的报酬，你还必须征收商品和服务税。
用加密货币支付交易/转账费用。
在一些交易所，通常情况下，当你在交易加密货币时，你会用加密货币支付交易费用。在这些情况下，你需要将用于支付交易费用的加密货币转换成当地货币，然后支付资本利得。如果您有很多事务，这可能会变得非常麻烦。
计算收入时可以扣除加密资产的成本。这包括产生的任何交易成本。
在你们自己的钱包之间转移加密货币。
在您的钱包之间转移加密货币不是应税事件(包括在交易所向您的账户发送加密货币)。只对转让费征税，如上所述。您必须正确跟踪这些转账，这样您就不会支付不必要的税款。
丢失或被盗的加密货币
丢失或被盗的加密货币不用缴税。在某些情况下，您可以要求扣除被盗加密资产的初始价值。你可以要求扣除的金额就是你为获得它们而支付的金额。因此，与其他处置不同，当时的公平市场价值无关紧要。
只有当你出售或交易加密货币时，加密货币需要纳税，你才能扣除损失。如果您试图追回被盗收入，并且您之前已经收到了资产的扣除，那么您必须将追回的加密货币的价值申报为收入。这一数额通常限于宣布为损失的数额。
赠送/接受加密货币作为礼物。
2011年10月1日以后赠送的，不交赠与税。但是，你可能仍然需要检查你是否符合给予的法律要求。
捐赠加密货币
加密货币捐赠没有具体的指导方针。然而，通常情况下，你可以向经批准的慈善机构和组织申请5美元以上任何金额的三分之一。要获得扣除的资格，你必须在你申请捐赠的那一年获得应税收入。
空 vote
空 vote通常被视为令牌持有者或区块链的礼物。您可能需要为空 investment的接收、处置或两者缴税。
通过空 investment被动获取加密货币的，在接收空 investment时不征税。
如果满足以下条件，则从空收到的货币应纳税:
定期接收空投票。
接收空投资的服务已经实现。
拥有加密资产业务
获取加密资产作为利润计划的一部分。
填写KYC信息获得空 investment不足以认定为提供能产生应纳税所得额的服务。
如果您满足以下条件，则处置空时投入的货币应纳税:
作为利润计划的一部分处置加密资产
为空 investment提供服务。
拥有加密资产业务
收购待处置的加密资产
服务于get 空 vote可能就像执行一个操作，比如赞或者分享一条推文。如果你这样做了，你就已经有了为加密货币获取空的目的。如果目的是处置空并获利，那么处置是要纳税的。
如果您在接收和处置空 cryptocurrency时被征税，则可以在计算收入时从处置价值中扣除接收时的申报价值。这样，你就不会对同样的金额征税两次。
硬分叉
当区块链分裂时，会出现硬分叉。如果您持有原始加密货币，您可能会收到新的货币。对于硬叉子，您可能会在收货、处理或两者时被征税。一般来说，如果通过分叉被动获取加密货币，是不会被征税的。只有满足以下条件，您才会被征税:
拥有加密资产业务
收购加密资产作为利润计划的一部分。
如果您从fork获得的加密货币是用于处置的，则在以下情况下将对处置进行征税:
拥有加密资产业务
作为利润计划的一部分处置加密资产
收购加密资产进行处置。
获取原始加密资产进行处置。
获得的加密货币继承了你获得原始加密货币资产的目的。如果收购原始加密货币资产的主要目的是处置，那么你也会收购分叉货币进行处置。如果获得的分叉加密货币是用于处置的，那么在用于任何交易时都会被征税。
采矿和抵押
一般来说，你从加密货币挖矿或质押中获得的任何块奖金或交易费都会被征税。如果您开采加密货币，您将必须纳税，如果您:
通过提供采矿服务赚取普通收入。
挖掘加密资产进行处置
从事加密资产挖掘业务。
参与盈利计划
在大多数情况下，当您接收和处理您的采矿/质押加密货币时，您将被征税。如果你出售你的加密货币，并声称它不是为了处置而获得的，你需要能够证明这一点。
你可以扣除任何用于采矿的计算机硬件或软件的折旧费用。
如果从事加密货币开采业务，在开采中赚取加密货币时，可能要缴纳商品及服务税。
在大多数情况下，出于商品及服务税的目的，您的采矿奖励将为零。如果你正在开采的区块链“位于”新西兰境外，就会发生这种情况。因此，您不必为收到的加密货币支付GST。然而，一旦你出售它，你将不得不为自加密货币被开采以来发生的任何升值支付所得税。
借出加密货币和贷款利息
从贷款中获得的任何加密货币也将成为您的加密资产收入的一部分。您必须报告收到的任何加密货币利息的公平市价。
收入和报酬
虽然没有关于加密货币收入的具体指引，但一般来说，如果你在获取加密货币方面做了任何工作或努力，就必须缴纳所得税。
保证金交易和期货
保证金交易涉及借款以持有加密货币的杠杆头寸。IRD在其加密货币指南中没有明确提到保证金交易。
一般来说，交易的结果是在计算保证金费用后作为实现的利润或损失提供的。在这种情况下，已实现的利润或损失是应纳税的。
NFT的税收待遇
NFTS可以是一种爱好，一个盈利计划或一项业务。如果你为了欣赏艺术品而进行NFT交易，你不必支付处置税。
然而，如果买卖NFT的主要目的是将其作为投资持有或处置，那么你必须为你的NFT收入纳税。当确定你使用NFT的主要目的时，请记住你的交易频率和你的预期时间。
与加密货币交易不同，NFT需要支付商品和服务税。因此，如果你在NFT的收入超过6万美元，你必须缴纳商品及服务税。如果你向新西兰居民出售NFTS，你必须缴纳商品及服务税。如果在新西兰境外销售，该交易将被视为商品和服务税零税率。
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