企业向个人借款的账务处理和税务处理，会计马上看过来，下面是昌尧财税给大家的分享，一起来看看。
贷款公司账务处理流程
企业找个人或其他公司拆借资金，会计做账时应记“其他应付款”，不能记“短期借款”。支付的利息要想在所得税前扣除，必须要到税务代开发票，没有发票是不能税前扣除的。但并非取得了发票就能全额扣除，还有一个要求，所付利息超出同期银行贷款利息的部分不能在所得税前扣除。
当企业资金紧张时，最外融资是必然的。一方面可会向银行借款，另一方面也可通过企业间拆借，甚至还可向个人借款来渡过资金短缺的危机。本文要讲的是企业向个人借款时账务和税务的处理方式。
一、一定要签订借款合同向个人借款时，一定要记得签订借款合同，合同中要约定清楚借款期限和借款利息。之所以重点提到借款合同问题，有几个原因：
1、明确了债权债务关系后，避免后期不必要的争执和麻烦。
2、未来企业向个人还款时，应对金融管制。企业向个人转款，如果没有正当理由，总金额是有限制的。向银行出具借款合同，到时候才能正常向个人转款。
3、需要个人到税务代开借款利息发票时，税务机关也需要看借款合同。
二、借款的账务处理个人把资金借给了企业，对企业来说需确认为债务。企业在进行会计账务处理时，不能走“短期借款”或者“长期借款”科目，短期借款和长期借款主要核算企业向金融机构借款。企业向个人借款，只能通过“其他应付款”科目进行核算。
借款时：
借：银行存款
贷：其他应付款—个人借款
还款时：
借：其他应付款—个人借款
贷：银行存款
企业向借款人支付利息，做财务费用即可。
借：财务费用—借款利息
贷：银行存款
三、借款利息的涉税处理企业向个人支付利息，个人自身不能开具利息发票。问题来了，利息没有发票，税务以票控税，不会认可此费用在税前扣除。企业在年度纳税申报时，需要将此利息费用做纳税调整。
要取得利息发票，只能到税务申请代开。需携带借款合同等资料，税务代开的发票名目多为“资金使用费”。
税务代开的是增值税普通发票，税率3%，税额需由个人（债权人）先行缴纳。此外，个人（债权人）取得利息收益，代开发票时还要缴纳20%的个税。
张三借款100万元给甲公司，约定年利率12%（含税），一年期满后甲公司向张三还本付息112万元。张三缴税情况如下：
增值税：【（1,000,000×12%）÷（1+3%）】×3%＝3,495.15个税：【（1,000,000×12%）－3,495.15】×20%＝23,300.97两税合计能占到利息总额的22.33%。
现实中，个人（债权人）往往会要求企业（债务人）承担开票税费。如果由企业（债务人）承担税费，企业（债务人）只能将之计入营业外支出科目，且不得在所得税前扣除。
借：营业外支出—代交税费
贷：现金
对于企业来说，取得了资金使用费发票，利息费用是否就能税前全额扣除呢？不一定。还要比照税务认可的扣除标准，即不高于金融机构同期的贷款利率水平。在金融机构贷款利息水平之内，允许所得税前扣除。超出了，超出部分不得扣除，需做纳税调整。
企业向个人借款，如果个人向税务申请代开发票，税费要由企业承担，且部分利息尚不能在税前扣除，找税务代开发票未必是好办法。最合适的处理方法是什么呢？不如不要发票，利息费用在年末痛快地做纳税调整。也许这么做对企业而言更经济。
企业贷款会计要怎么做账
小编最近与同行交流的时候发现，一位新入职会计做账有问题，其购买小规模纳税人农产品时，按照票面价格3%进行抵扣进项税。这样的账务处理明显是对农产品的抵扣规定不熟悉。
一、企业购入农产品进项税抵扣标准
1、从一般纳税人处购入：从一般纳税人处购入的农产品，按发票上载明的税款价格扣除。
2、从小规模纳税人处购入：从小规模纳税人处购入农产品，按发票上载明农产品的价格 × 9%的税率进行抵扣。例：甲公司为一般纳税人，从乙公司（小规模）纳税人除购得农产品，共支付款项103万。其中，货款100万，增值税3万。甲公司可抵扣的进项税额为：100× 9%=9万元。
3、从个人手中收购的农产品。从个人手中收购农产品免征增值税，需要收购方到当地税务部门开具农产品收购发票。购买方可抵扣进项税为：农产品购买价× 9%税率。（注：由于自产自销农产品税率为零，所以购入农产品的含税价与不含税价格相同）
政策依据
依据一：《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%（目前为9%）的扣除率计算进项税额。
注：自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
二、农产品增值税抵扣的操作方法
1、一般纳税人取得一般纳税人开具的农产品增值税发票时，直接在税务平台认证勾选抵扣。
2、一般纳税人取得小规模纳税人开具的3%的农产品专票时，进项税额抵扣时并非按照票面税额，而是计算抵扣，不是勾选认证抵扣。计算出税额后，把税额填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏申报即可。
3、与处理小规模纳税人发票相同。进入【待处理农产品发票】-【自产农产品发票】模块功能处理后再进行勾选，如下图所示。
购入农产品增值税抵扣注意事项
1、从小规模纳税人处取得3%征收率的增值税专用发票，才可以计算抵扣增值税，若取得的为适用3%征收率的普通发票，则不得抵扣进项税额。
2、采购入账成本为扣除可抵扣增值税后的剩余价款，而非发票上载明的农产品价格。
3、用于加工13%的增值税应税品的农产品抵扣按10%进行抵扣。
4、账务处理中，加计抵扣1%的的税款，在领用农产品环节之间冲生产成本。
5、农产品用于免增值税项目、个人福利、集体福利的不得抵扣进项税。
三、农产品的账务处理案例
案例1：A公司为一般纳税人，2022年4月购进一批菠萝用于生产菠萝罐头，从小规模纳税人处取得增值税专用发票，金额10万元。增值税额0.3万。
账务处理如下：
1、购入时
借：原材料 9.4 万元
应交税费—应交增值税（进项税额） 0.9万元
贷：银行存款 10.3万元
2、领用时
借：生产成本 9.3 万
应交税费—应交增值税（加计抵减）0.1万
贷：原材料 9.4 万
案例2：A公司为一般纳税人，2022年10月从B公司（小规模）购进一批农产品，用于本公司职工食堂。（食堂对内部员工免费）支付货款1万元，增值税300元。
1、入库时
借：原材料 1万
应交税费—应交增值税（进项税额） 0.03万
贷：银行存款 1.03万
2、假如本月全部使用完毕
借：应付职工薪酬——福利费 1.03 万
贷：原材料 1 万
应交税费—应交增值税（进项税额转出）0.03 万
温馨提示：注：内容来源均采集于互联网，不要轻信任何，后果自负，本站不承担任何责任。若本站收录的信息无意侵犯了贵司版权，请给我们来信，我们会及时处理和回复。
原文地址"贷款公司账务处理流程（企业贷款会计要怎么做账）"：http://www.ljycsb.cn/dkzs/95190.html。
微信扫描二维码投放广告
▲长按图片识别二维码
