华商调查|听信朋友放网贷盈利 潼关县医保局出纳挪用81笔医保资金 涉案金额309.5万，下面是华商网给大家的分享，一起来看看。
出纳跑贷款业务
医保基金是百姓的“看病钱”“救命钱”，国家对医保基金使用有着严格的规定，但陕西省潼关县医保局出纳刘某从2021年2月7日至2022年2月，累计挪用该县医保基金户资金81笔，涉案金额高达309.5万元。
>>事发
收到员工致歉短信
领导才知道医保基金被挪用
据潼关县医疗保障局党组书记、局长廖某向有关部门出具的材料显示：2022年2月12日，该局出纳刘某给他发了一条短信，大概内容是向他表达了歉意，说自己因一己私利，做出了无底线超越红线的事，陷入巨大经济旋涡，害了单位、害了自己、害了领导等。
廖某称，他收到消息后，意识到刘某有自杀倾向，便叫单位盛某某去寻找刘某，他也联系了刘某，刘某对他说挪用了单位医保基金共50笔300多万元。他了解情况后，就向县上汇报了这件事，并积极与刘某家人联系让退还刘某所挪用的资金，截至2022年2月16日已追回140万元。
同样收到刘某短信的潼关县医保局财务股股长盛某某证实，当日刘某也给他发了一条道歉短信。
2022年2月12日，刘某向潼关县纪委监委投案，主动说明挪用潼关医保基金的事实。
2月23日，潼关县医保局局长廖某向潼关县纪委监委汇报刘某挪用公款的事实，潼关县纪委监委对刘某挪用公款一案立案调查。
2月24日，刘某到案接受潼关县纪委监委审查调查，并在当日被留置。
5月7日，刘某因涉嫌挪用公款罪被刑事拘留，5月17日被逮捕。
>>追问
被挪用的300多万元公款去哪了?
是否全部追回……
根据刘某向有关部门供述，他于2019年任潼关县医保局财务室出纳，负责管理潼关县医保局医疗保险基金支出户。
2020年8月的一天，朋友范某来他家聊天，拿他手机玩，趁他不注意从手机支付宝花呗套现3万元，他发现后问范某怎么回事，范某说这钱算借的，会还利息的。第二天他因为急用钱，就让范某返还了1万元。后来范某说自己有个亲戚叫任某，在一家贷款公司上班，让他将钱交给自己，放到贷款公司去赚钱。他说没有钱，范某就让他从微信和支付宝贷款，说公司会按时偿还网贷，他听信了范某的话，在范某指导下，通过各网贷平台贷款，又用信用卡套现、公积金取现等方式累计取了25万余元交给范某，让范某放到放贷公司盈利。
一开始，这些贷款到期后，他将待还账单发给范某，范某将相应钱转给他还款，之后范某又让他再贷出来交给自己，这样一直循环做，后来他觉得太麻烦了不想做了，向范某要求将本钱和盈利拿回来，但范某以各种理由推托。
2021年2月7日，他为了让范某将自己前期投入的本金和盈利取回，挪用潼关县医保基金户25013.57元转账至范某女朋友张某某名下的银行卡供范某使用。第二天，范某按他要求将25013.57元还回了潼关县医保基金户。
2021年2月9日，范某又找到他说张某某有一笔95000元贷款到期，让他解决这事，他想着自己也有5300元花呗马上到期了，于是再次从潼关县医保公户挪用100300元，用于范某还贷款和自己还花呗。
此后，范某编造各种理由向他要钱，他为了取回前期投入的本金和盈利，并相信范某说随后会多还十几万的说辞，累计挪用医保基金户资金81笔，3095777.57元，其中48笔2081113余元转给张某某名下银行账户，33笔1014663余元转至他名下银行账户，他通过微信转给范某920000余元，剩余八九万元用于偿还自己的网贷。
2021年6月16日，范某在刘某的要求下向潼关县医保基金户返还了50000元。他分两次以银行结息的方式向潼关县医保基金户返还了3000余元，他家人知道他挪用公款后向潼关医保基金户返还了1400000元。
范某证实，他和刘某是邻居，从小就认识，他就编造各种理由让刘某给他转钱，每次刘某都能很快将钱转给他，他将骗取刘某的钱全部用于网络赌博输掉了。
根据刘某向有关部门供述，他挪用公款一年多没被发现，是因为潼关县医保基金支出户UKey没有明确保管人，他和会计盛某某都可以使用，但UKey一直是他自己在用，没有制约。
潼关县人民法院查明，刘某听信范某所说，将其网贷所筹资金250000余元交给范某，让范某放在某公司(范某虚构的公司)盈利。
经统计，被告人刘某先后从潼关县医保基金户挪用公款81笔，共计3095777.57元。
另查明，2022年2月15日、2月16日，被告人刘某向潼关县医保局城乡居民医疗保险基金支出户分别返还1200000元、200000元。2022年5月6日刘某之父向潼关县医疗保障局城乡居民医疗保险基金支出户返还1620764元，被告人刘某及家人在立案后已将挪用资金全部返还。
2022年8月30日，潼关县人民法院以被告人刘某犯挪用公款罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。
>>对话
一年内挪用309.5万 监管问题出在哪?
针对该县医保基金户资金的报销监管、基金账户的安全、按照要求的审计等为何流于形式，12 月14日，华商报记者来到潼关县医保局，局长廖某就相关问题作出了回答。
华商报：去年你们单位财务部门有几个人?刘某此前的主要工作是什么?
廖某：当时单位的财务部门只有两个人，其中刘某是出纳职务。
华商报：你接到刘某的短信是什么时间?短信的内容是什么呢?
廖某：当时是周六，突然接到刘某的短信，看后也是大吃一惊，刘某称做了对不起单位的事情，有轻生念头。随即安排单位其他领导联系刘某及其家人，对其做安抚工作。
华商报：当天是否找到了刘某?
廖某：当天找到了刘某，也是对其涉嫌违法的情况进行初步了解，一是规劝其和其家人主动归还被挪用的公款，保证医保基金户资金不能少。
在了解了被挪用公款的去向之后，向公安机关报案，让刘某配合公安机关对范某涉嫌违法犯罪行为进行举报。
华商报：为何潼关县医保基金户资金的报销监管流于形式?
廖某：我是去年4月份才上任局长，而刘某挪用公款从2021年2月份就开始了。当时，潼关县医保基金支出户UKey没有明确保管人，刘某和会计盛某某都可以使用，但UKey一直是刘某自己在用，没有制约。
华商报：这81笔挪用款是以什么方式转出的?
廖某：根据调查，刘某是利用工作之便，虚构列支名单，然后通过支出户将款项转给他人，而这些在单位的列支名单中，并没有体现出来。
华商报：这么多笔大金额的公款不见了，单位没有审计出来吗?
廖某：这也是刘某利用职务之便，将虚构列支未纳入实际账目，再加上其故意将各种列支、报销项目混乱填写，而且其本身就有职务之便，同时，提供了假的银行流水躲过了检查。
华商报：此前有无发现刘某的行为异常?
廖某：去年年底，县上有一笔金额比较大的支出需要尽快支付，当时单位清楚账上是有钱的，但刘某迟迟拖着未办。当时还追问，但其以各种理由推托，此后因有一笔上级拨付，该支出款才很快划拨到位。当时就觉得应该对单位账目进行审计。
华商报：你觉得刘某是个什么样的人，为何会走到今天这个地步?
廖某：刘某的违法犯罪属于其个人行为，但从单位事后了解的情况来看，还是其交友不慎。
华商报：此事对县医保局有哪些警示?
廖某：因为该事件，相关领导及员工也被潼关县有关部门党纪处理。刘某获刑，对于单位其他同事也是一个警醒。目前，该局已经加强了对财务工作的管理，将居民、职工医保基金账户分别存在两个不同银行，进一步加强内审制度，规范工作流程，邀请专业机构审计，杜绝此类事件再次发生。 华商报记者 陈思存
来源：华商网-华商报
公司贷款是出纳还是会计跑
商品社会里，企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付、结算进行，比 如购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等。因此，出纳已经成为企业运作的一个不可 或缺的组成部分。
1、出纳的职能出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，肩负着收付、反映、监督、管理四个重要职
能。
（1）收付职能
企业在经营活动中会涉及到有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往
来的办理，而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和办理，都必须经过出纳人员之手。
（2）反映职能
出纳要根据国家规定的统一的货币计量单位，通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账，对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的
完整、系统的经济信息。
（3）监督职能
出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过
程的监督。
（4）管理职能
出纳人员通过对本单位货币资金与有价证券的保管，对银行存款和各种票据的管理，对企业资金使用效益的分析研究，为企业投资决策提供金融信息。在有些企业，出纳人员甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测
分析等工作。
出纳是会计工作的重要环节，它涉及到企业的现金收付、银行结算等活动，直接关系到 个人、单位乃至国家的经济利益，一旦出现差错，就会造成不可挽回的损失。为此，《会计法》、《会计基础工作规范》等国家财会法规明确规定了出纳人员的职责。
（4）办理外汇出纳业务
出纳人员要按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理
外汇出纳业务。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免国家外汇损失。
（5）保管现金
和有价证券
出纳人员要保管好企业持有的库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、
股票等），保证它们的安全与完整。
（6）保管印章和各种票据
出纳人员要保管好有关印章、空白收据和空白支票。通常情况下，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章应严格按规定的用途使用；各种票据要严格按照规定办理领用和注销手续，尤其是对
于空白支票等专用票据，更要妥善保管。
（7）其他
有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相
关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责。
3、出纳工作内部控制要求
我们知道，出纳人员是与钱打交道的，责任重大。要想做好出纳并不容易，她需要有较高的职业道德修养，较高的法纪水平和守法意识，有较强的安全意识，同时还需要具有扎实 的财会基本知识与技能，工作认真仔细。没有规矩不成方圆，企业也需要按规定建立出纳工 作的内部控制，主要包括：
（1） 货币资金的收付及保管应由被授权批准的专设出纳人员负责，其他人员不得接触。 会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。
（2） 出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。
（3） 出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
（4） 出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。
（5） 货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。即出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。
（6） 出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。
（7） 出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。
（8） 建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员 及货币资金清查人员的责任制度。
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