贷款五级分类拨备（核销贷款的五级分类）

迎接曙光-工商银行2020年财报分析，下面是泉水叮咚1687给大家的分享，一起来看看。

贷款五级分类拨备

3月26日下午工商银行发布了2020年报业绩，将从经营收入利润、资产、不良和核充率等几个方面分析，重点关注净息差、规模增速、不良率，新增不良等指标。具体内容如下：

1、经营分析

图一

分析：营业收入全年同比增长3.18%，其中净利息收入同比增长2.3%，非息收入同比增长5.68%。业务和管理费同比下降，信用减值损失同比增长13.25%，最终实现归母净利润同比增长1.18%。主要是通过资产规模扩张和降低信用减值损失调节实现正增长的。

1.1 净利息收入分析

图二

分析：净利息收入增长主要是资产快速增长实现的，将在资产分析部分再详细看。全年净息差同比下降15个基点。和建设银行一样，因净息差环比提升，第4季度净利息收入同比增长17.71%。

1.2 非净利息收入

图三

分析：非净利息收入全年同比增长5.68%，手续费及佣金收入同比增长仅0.49%。关于手续费如上图，年报把信用卡分期付款手续费收入及相关支出重分类至利息收入和其他业务成本。

2、资产分析

图四

分析：如上图四，资产总额33.35万亿元，较上年末增长10.75%；其中负债总额同比增长11.01%，零件存款增速明显高于公司存款，这说明加大了零售存款揽储；贷款总额同比增长11.11%，公司贷款基本和零售贷款增速一致，同时加大了零售贷款和公司贷款投放。

2.1 存款分析

图五

分析：对公存款活期同比增速远高于定期，活期占比同比也提高了；零售存款同比大增11.29%，尤其活期存款大涨20%。零售活期大增，优化了负债结构，降低了负债成本。这进一步说明低成本的活期存款大增，有效改善了净息差，第4季度除了资产收益率提升，还与负债成本改善有密切关系。

3、不良贷款分析

图六

分析：不良贷款余额同比增加537.91亿元；不良贷款率1.58%，同比增加0.15个百分点；贷款损失准备余额5311.61亿元，同比增加 524.31亿元 ；拨备覆盖率180.68%，同比下降18.64个百分点 ；贷款拨备率2.85%，同比增长0.30个百分点。另外，2020年新生成不良贷款没有找到现成数据，根据不良余额增量+核销毛估的，约1790亿元，同比增加了730.34亿元，因拨备覆盖率下降空间有限，核销力度有限，所以不良贷款余额同比有所上升。不过新增准备余额基本可覆盖新增不良余额。

下面从五级分类看贷款分布情况。

3.1 五级分类贷款分布分析

图七

分析：不良和关注类同比都有上升，资产质量有点恶化了，还好占比都比较小，后续需要持续跟踪关注。

4、资本充足率分析

图八

分析：核心一级同比下降22个基点，一级同比增加82个基点，核充率同比下降138个基点，还不错。

综上所述：从2020年报我们看出，工商银行受去年疫情影响和承担让利等任务，还是付出了较大代价：一是净息差下降；二是资产质量有点恶化了，不良和关注都有增长，尤其是新增不良大幅增长，拨备覆盖率下降空间有限，后续需要持续跟踪。

但是也有比较好的方面：一是第4季度利息收入大涨，不仅受益于市场利率上升，而且和负债结构改善密切相关；二是优化了负债结构，活期存款大增，体现了大行的渠道优势和经营能力；三是核充率没有表现不错，除核心一级核充率小幅下降。在去年规模大幅扩张，净息差下降，这是非常不容易做到的。

去年最难的日子过去了，今年将迎来好日子了，从国家统计局的1-2月全国以上规模企业利润总额大涨。随着经济发展以及不再承担去年过重让利等任务，工商银行充分将利用渠道和负债等优势，开启新的行情，充满期待！

核销贷款的五级分类

时隔9年，又一家全国性股份制银行不日将登陆A股。

8月29日晚间，证监会公告，浙商银行首发顺利过会，拟登陆上交所，即将成为第35家A股上市银行、全国第13家“A+H”上市银行。

据浙商银行此前更新的招股说明书，该行拟发行不超过44.9亿股、募资净额用于补充资本，此发行及募资规模也将创出近期A股上市银行IPO记录。

今年A股市场迎来中小银行密集上市。从近期过会情况来看，银行逾期贷款转让与核销、不良贷款五级分类，资产减值准备计提情况、非标化债权资产情况等，是监管问询重点。

A股时隔九年再添一家股份行

刚刚，证监会公告，浙商银行A股上市申请成功获得证监会发审委通过，即将成为第35家A股上市银行，保荐机构为中信证券。

早在2016年3月，浙商银行已在香港成功上市，此次顺利回归A股，也将使该行成为全国第13家“A+H”上市银行。

这也是自光大银行2010年8月在A股上市之后，时隔9年时间后，又一家全国性股份制银行登陆A股。

2010年8月18日，光大银行登陆A股、募资213亿元。Wind数据显示，随后一直要到2016年，才迎来江苏银行、贵阳银行、杭州银行和上海银行等城商行及苏南数家农商行A股上市。

去年9月份以来，为了补充资本，中小银行密集上市，已有郑州银行和青岛银行实现“A+H”上市，以及长沙银行、紫金银行、西安银行、青农商行和苏州银行相继上市，在A股挂牌交易。数周之前，资产规模过万亿元的重庆农商行首发过会，为国内第12家“A+H”上市银行。

今年新上市的5家银行中，苏州银行首发募资净额25.7亿元、相对最高，首发市盈率达到12.01倍，处于相对高位。8月15日，重庆农商行首发过会、拟发行股数不超过13.57亿股，募资净额将全部用于补充资本金。

据更新的招股说明书信息，浙商银行拟发行不超过44.9亿股、占发行后总股本的20%，募资净额用于补充资本，这或也将刷新近期H股回归A股上市银行发行股数、募资规模最高的纪录。

浙商银行是唯一一家总部位于浙江的全国性股份制商业银行，2016年3月30日在香港联交所上市，2017年11月2日向证监会递交了A股上市申报材料，2017年11月8日取得了证监会的正式受理并按程序安排预先披露，并于2018年6月29日在证监会官网进行了预先披露更新；8月29日首发过会。

2004年5月12日，浙商银行召开大会暨第一次股东大会；截至今年6月底，浙商银行已在内地17个省市及香港设立有253家分支机构，覆盖了长三角、珠三角、环渤海及部分中西部地区。

浙商银行近五年来快速发展，总资产规模已由2014年的6700亿元上升至2019年上半年的1.74万亿元。按总资产计，在“2019年全球银行1000强”榜单中，浙商银行已跃居第98位。

业务扩张之际，对资本金的补充需求依然迫切。据了解，2018年浙商银行通过执行H股一般性授权配售29.15亿元、发行二级资本债券150亿元和内生利润留存，有效补充资本，并持续推进资产结构优化和资本集约使用；今年3月18日，浙商银行公告拟发行额度不超过300亿元的金融债券。

截至今年6月末，该行资本充足率为13.32%；一级资本充足率和核心一级资本充足率为9.89%和8.52%，较上年末分别提高了0.06和0.14个百分点。

上半年营收和净利润均现双位数增速

8月9日，浙商银行（2016.HK）发布2019年中期业绩公告。今年上半年，浙商银行实现净利润75.28亿元、同比增长16.07%；营业收入225.74亿元，同比增长21.39%，维持了营收、净利润的双位数同比增速。

可以看到，近5年来，浙商银行快速发展，截至今年6月末，浙商银行资产规模同比增幅5.5%，达到1.74万亿元。报告期内，浙商银行年化资产收益率0.91%，年化平均权益回报率16.03%。

今年上半年，该行资产端结构显著优化，客户贷款及垫款净额占总资产的比重由上年末的50.83%增加到51.92%，相应的金融投资占比由上年末的34.31%下降至32.00%。负债方面，该行存款余额首次突破万亿大关，达1.05万亿元，占总负债比重由年初的63.12%提高到了64.49%。

风险治理方面，浙商银行资产质量继续保持优良水平。截至6月末，该行不良贷款率1.37%，低于2019年3月末的股份行平均水平（1.71%）；同期该行拨备覆盖率240%，计提较为充分。

具体来看一下业务特色板块及业绩：

公司业务板块，浙商银行以打造企业流动性服务为重点，形成了平台化综合金融服务方案。截至6月末，该行服务公司客户10.38万户、比年初增长11.15%，公司贷款余额6124.62亿元、同年初增长1.53%。

这之中，截至今年6月末，该行池化融资平台资产池（票据池）签约客户24092户、比年初增长8.08%，池内资产余额及融资余额均有所增长；易企银平台落地265个、较年初增长13.25%，累计融资额616亿元、较年初增长67.55%；应收款连平台落地1848个、较年初增长31.06%,区块链应收款链保兑余额722亿元、增幅为10%。

其中，同期智能制造板块用信余额584.86亿元，较上年末增长9.36%。同时，该行上半年完成国际结算量396.36亿美元，代客外汇交易量206.48亿美元，实现中间业务收入3.22亿元。

同业金融板块，浙商银行以服务实体经济为核心目标，今年上半年承销各类债券和资产支持证券等共计867.58亿元。

在大零售板块，截至6月末，浙商银行普惠型小微企业贷款余额1576.18亿元，较年初增长12.12%，不良率仅1.06%、在全国性商业银行中均位居前列。

逾期贷款等成监管问询重点

今年1月3日，紫金农商行在上交所挂牌上市，成为今年第一家A股上市银行，发行股数共3.66亿股，募集资金总额11.50亿元。

1月16日，青岛银行公开发行新股4.5亿股，募集资金总额20亿元。

3月1日，西安银行登陆上交所。

3月26日，青农商行在深交所发行5.56亿股，募集资金21.5亿元。

8月2日，苏州银行在深交所挂牌交易，公开发行3.33亿股、募资净额25.7亿元。

8月15日，重庆农商行首发过会、拟发行股数不超过13.57亿股。

为了补充资本，今年A股市场迎来中小银行密集上市。从近期银行过会情况来看，银行逾期贷款转让与核销、不良贷款五级分类，资产减值准备计提情况、非标化债权资产情况等，是监管问询重点。

此前，苏州银行的数笔不良贷款转让与核销、应收款项类投资余额的非标准化债权资产情况、不良贷款及五级分类划分、不同类型理财产品资金投向及风险控制、有息资产分类级次和资产减值准备计提情况，受到发审委重点问询关注。

刚刚过会的重庆农商行，其逾期贷款余额、逾期贷款增长率情况，逾期贷款五级分类情况，部分逾期90天以上贷款未划分为不良的原因、依据是否充分、与同行业上市农商行相比是否一致等都被要求作说明。此外，重庆农商行对涉及包商银行往来表内资产未保障部分全额计提减值准备情况、与同业可比上市银行是否保持一致等，也被要求详细说明。

此次，浙商银行首发过会的过程中，贷款五级风险分类具体标准、主要依据及合理性，报告期房地产行业公司贷款不良率与同业可比公司的差异情况，存续的非保本理财产品及部分表外资产的风险防控，与包商银行存在一般授信几票据等业务往来，资产利润率，不良资产的转让标的和处置情况等等，受到关注。

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