住房贷款扣除标准（住房贷款扣除比例怎么选）

个税专项抵扣细则出炉！住房贷款利息抵税全解读：能否扣？怎么扣？，下面是第一财经给大家的分享，一起来看看。

住房贷款扣除标准

国务院日前印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，自2019年1月1日起施行。

跟此前征求意见稿相比，这次《办法》在多方面进行了修改完善，比如首套房贷款利息抵扣的定义明确为购买住房者享受首套住房贷款利率的住房贷款，即首套房认贷。住房租金标准也有明显调整，北上广深等城市扣除标准从1200元每月提高至1500元每月，大病医疗扣除限额标准也提高至8万元，配偶和子女也纳入扣除范围，等等。总体来说修改后的《办法》更加合理、公平、明确，有助于减少争议和潜在风险，更好地实施。

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当得知个人所得税专项附加扣除中，首套住房贷款利息抵税认贷（贷款时银行执行首套房贷利率）时，在上海工作的张先生松了一口气。

他告诉第一财经记者，2015年自己卖掉了以前老房子换了个新房，由于当时算改善型购房，银行给的是首套房贷利率，享受了基准利率八八折优惠。因此，从2019年开始，他将享受每个月1000元的住房贷款利息专项附加扣除额度，相当于个税起征点从5000元提高到6000元，少交些个税。

在国务院正式公布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中，在新增的子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗专项附加扣除中，1000元每月的住房贷款利息扣除备受关注，拥有住房的个人能否扣、如何扣也基本明确。

首套房贷利率是关键

你的住房是否可以享受贷款利息抵税，需要符合《办法》设置的多重条件。

根据《办法》，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套房贷利息支出，在实际发生的贷款利息年度，按照每月1000元的标准扣除，扣除期限最长不超过240个月。其中首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除。

简单说，无论你是单身还是结婚，只要在国内通过有商业银行或公积金住房贷款的，只要你的贷款执行的是首套房贷利率，就可以每个月在税前扣除1000元，最多只能扣20年。

多位财税专家表示，在上述关键因素中，首套房定义为购买住房享受首套住房贷款利率成为判断个人住房贷款能否扣税的关键。

如何判断自己住房是否执行的是首套房贷利率？中国国际税收研究会学术委员汪蔚青告诉第一财经记者，各地情况并不一致，因此如果你的住房贷款合同（协议）没有写明的话，可以询问办理贷款的银行、住房公积金。

如果个人或家庭拥有多套住房，其中第一套房执行的是首套房贷利率，那是否可以享受住房贷款利息扣税？

一位税务局人士告诉第一财经记者，这种情况可以，因为扣税的关键是首套房贷利率，而不是你有几套房。

“如果个人为了改善住房条件，置换一套房，在一些地方适用二套房房贷利率，虽然从产权角度来说仍只有一套房，但是按照首套房贷利率来判断的话，此类情况将不能享受住房贷款利息扣除。”西南财经大学财税学院院长刘蓉说。

当然，《办法》限定了纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除。中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，这意味着当你第一次享受住房贷款利息扣税后，如果置换一套房，下一套房即便是首套房贷利率，也不能享受扣税，因为纳税人只有一次扣税机会。

怎么扣有窍门

如果你享受了首套住房贷款利息支出扣税，应该按照相关要求把相关信息交给公司财务人员，以便能够在2019年1月1日起享受到扣税。

随着《办法》公布后，公司财务人员将会提供给个人专项附加扣除相关信息表格，这些表格内容包括了个人住房贷款利息支出需要填写相关信息。当然个人也可以在办税服务厅领取，或税务局网站下载相关表格。

除了基本个人信息之外，在个人住房贷款利息支出部分，需要提报的信息可能包括房屋地址、证书类型、证书号码、贷款类型、贷款银行、贷款合同编号、首次还款日期、贷款期限等。

汪蔚青表示，个人应该主动及时把自己的专项附加扣除信息提供给单位财务人员，而且如何扣有很多窍门，《办法》给了不少选择，纳税人应该尽早确定家庭间如何扣税，以最大程度地实现减负。

比如，对于夫妻在婚后贷款买房享受住房贷款利息支出扣税的，可以选择其中一方扣除。在婚前夫妻分别买房贷款利息支出扣税，可以在婚后选择其中一套由购买方100%扣除，也可以夫妻双方对各自住房分别按扣除标准的50%扣除。

对于这种选择，从家庭整体最大幅度减税来说，财税专家建议夫妻双方谁的收入高就由谁来抵扣，这样减税幅度更大。

由于此次个税专项附加扣除采取申报即给扣除，因此个人需要对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。事后税务局会跟公司和有关政府部门来核实上述信息。

《办法》要求纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。这些一般需要保存5年，以备核查。

以下为《办法》重要看点：

《办法》指出，个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。《办法》共有9章32条，明确了专项附加扣除的原则和6项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式，以及保障措施等内容。

《办法》规定，纳税人子女在全日制学历教育阶段（包括义务教育、高中阶段教育、高等教育）的支出，以及子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出，纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除，也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除。

《办法》规定，纳税人在中国境内接受继续教育发生的支出，其中属于学历（学位）继续教育的支出，按每月400元扣除，扣除期限不能超过48个月（4年）；属于技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年扣除3600元。

《办法》规定，一个纳税年度内，由纳税人负担的医药费用支出超过1.5万元的部分，在每年8万元的限额内据实扣除。可扣除的医药费用支出包括纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。

《办法》规定，纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月1000元扣除，扣除期限最长不超过240个月（20年）。

《办法》规定，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的，按每月1500元扣除；除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，按每月1100元扣除；市辖区户籍人口不超过100万的城市，按每月800元扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。

《办法》规定，纳税人赡养年满60岁父母的支出，或者祖父母、外祖父母的子女已经去世，纳税人赡养年满60岁的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。纳税人属于独生子女的，按每月2000元扣除；属于非独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，其中每人分摊的扣除额度不得超过1000元。

《办法》要求，有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或协助核实与专项附加扣除有关的信息。同时明确，根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。

编辑：深思

记者：陈益刊

来源：第一财经、新华网

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住房贷款扣除比例怎么选

我们都知道，购房的时候一般都要贷款，无非是公积金贷款或商业贷款，或者是二者的组合贷款。还款方式有两种，大家耳熟能详，等额本金和等额本息。具体利息多少都是银行给算好的，我们普通老百姓几乎没有质疑银行的算法。的确，银行的计算方法是正确的，但是我们始终对高额的利息多少存疑，让我们云里雾里。比如贷款100万，30年，房贷利率5%，等额本息30年共要还193万本金加利息，等额本金30年合计还款额175万，为什么利息这么高？为什么等额本金利息比等额本息低18万？你是不是也有这样的疑问？将来提前还款的时候，选缩短年限呢还是减少月供呢？

今天就用这篇文章彻底说清楚利息的算法，当你明白了利息是怎么计算之后，等额本金和等额本息也就很清楚了，未来还款的时候也就不再纠结选择缩短年限还是减少月供了。

本金：就是向银行贷款总额；

年限：是贷款的期限，一般20年或者30年，在计算利息的时候，我们一般用月，即20年等同于240个月，30年等同于360个月。

年利率：指年贷款利率，公积金贷款利率一般3.25%，商贷利率一般是4%--6%之间(本文按照5%计算)

月利率：指月贷款利率，等于=年利率/12，即公积金贷款月利率为0.2708%，商业贷款月利率0.4267%。

在日常生活中，我们更习惯于说买房贷款30年年利率5%，很少这样说贷款360个月、月利率0.4167%。但是，我们还贷款是按照月份还贷款的，银行在计算利息的时候也是按照月计算利息的。银行在计算还款利息的时候，是按照剩余本金计算的，我暂且称之为“剩余本金法”。

我们在银行办理其他贷款的时候，一般情况下都是按照年末一次性还本付息，贷款100万，年利率5%，年末换银行105万，这样的计算大家都很好理解。但是房贷由于贷款时间很长，银行不可能让老百姓一次性还本付息，不可能20年或者30年房贷到期后一次性还本付款，所以银行发明了“剩余本金法”，让老百姓每月都还款，降低银行贷款坏账的风险。

第一个月还款的利息，是按照100万的本金0.4167%的月利率；第二个月还款的利息，是按照100万扣除第一个月已还本金之后的剩余本金计算的；第三个月还款的利息，是按照100万扣除前两个月已还本金之后的剩余本金计算的；以此类推，直到第360个还款的利息，是按照100万扣除前359个月已还本金之和的剩余本金计算的。

这些你明白了吧？无论处于那个月还款的时候，当月还款的利息是按照100万扣除之前月份已还本金之后以后的剩余本金计算的。

所以当提前还款的时候，提前还款的是本金，银行会将剩余本金重新按照你的要求进行测算，缩短年限也好，减少月供也罢，都是重新测算的，都是在你提前还款的那一刻，按照原来的利率（利率并不会发生变化）计算的。等同于，你向银行重新申请了房贷，只不过是贷款金额减少了。仅此而已。

那至于我们要不要提前还款呢？以下情况两种建议还款，我在这里分析一下：

第一种情况：公积金贷款。如果你的住房公积金月缴存额大于月还款额，并且产生了公积金存款余额，那么就建议提前还款，用公积金账户里面的余额进行还款，选择降低月供的方式。公积金贷款的利率为3.25%，高于公积金存款的利率（1.5%）。如果是首套房的话，选择降低月供的方式，因为首套房可以享受专项附加扣除的个税优惠。

第二种情况：商业贷款：如果个人有闲钱，同时商业贷款利率较高（4.5%以上），而个人理财收益低，比如3%以下，那就建议提前还款，选择降低月供的方式提前还款。还款之后，每月压力减小了，生活水平可以相对改善一些。虽然说这样的总还款利息高一些，但是平均每月占用银行资金的额度大，日常压力也小了。

所以，提前还款就是提前还的贷款本金，然后再讲剩下的未还本金进行重新计算。站在银行的角度考虑这个问题，银行一般希望大家降低月供，保持剩余贷款期限不变，这样银行未来可以保持持续稳定的利息收入，银行就是干这活的，赚存贷款利息差的，这也就是大家前往银行还贷的时候，降低月供的提前还款方式容易办理的原因。

这下明白了吗？有疑问的，评论区留言，有问必答。等额本息和等额本金的区别我们下篇文章再分析。如果你喜欢我的文章，请关照，持续更新，生活中财经财税小知识。

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