这家银行拨备覆盖率太高了，难道在藏富?，下面是理财证能量给大家的分享，一起来看看。
贷款减值准备与不良贷款
每到各家银行公布业绩答卷的时候，拨备覆盖率就会被重点关注。懂一些门道的人可能还会调侃一句：“这家银行拨备覆盖率太高了，是不是在‘藏富’?”
拨备覆盖率是什么？它和银行的“财富”又有何关系呢？一文带你搞懂！
01 拨备是什么？
“拨备”一词可以简单理解为：先“拨”出去一部分钱，以“备”不时之需。
我们知道银行赚钱主要靠存贷款之间的利息差。对于银行而言，百姓的存款是银行的负债；而从银行放出去的贷款才是它的主要收入来源。
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但问题是，部分贷款有可能是“不良”的，可能无法按时收回或者直接损失掉。
根据《贷款分类指导原则》，按照风险程度将贷款分为五类：正常、关注、次级、可疑和损失。
一般来说，后三者是不良贷款，它们是银行贷款潜在损失的钱。
那么银行面对潜在的亏损该怎么办呢？答案就是“拨备”，银行从本年的营业利润里提前拨出一些钱准备着。
比如，当银行放了500万贷款后，下一年度有50万到期无法收回时，银行从本年营业利润里先拿出50万备着，不算进本年的利润里。那么，在年报中的当期营业利润里就会减50万。
02 拨备覆盖率怎么看？
根据一则官方解释，拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。
如果用通俗点的话来讲，拨备覆盖率其实就是用来考察银行拨备金额能够覆盖多少贷款损失。
它的公式是：拨备覆盖率=贷款减值准备/不良贷款*100%
代入到上方的例子中计算，不良贷款为50万，银行正好拨备了50万，这里的拨备覆盖率刚巧是理想状态中的100%；但注意，一旦银行拨备金额小于50万，如贷款减值准备为10万，此时拨备覆盖率为20%，贷款亏损的40万无法弥补，银行可能就会面临经营问题。
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因此，提高拨备覆盖率通常也就成为银行防范风险，特别是不良资产的手段之一。一般来说，拨备覆盖率越高，说明银行抵御风险的能力也越强，但是，拨备覆盖率也并非越高越好。
此前，财政部曾就《金融企业财务规则》修订稿公开征求意见，监管部门要求的银行业金融机构拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，会视为存在“隐藏利润”的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。
所以，当年报里的拨备覆盖率过高时，就会有人调侃可能银行是在“藏富”了。
次级贷款属于不良贷款吗
各商业银行贷款五级分类都是按照原中国银监会关于印发《贷款风险分类指引》（本指引现依然有效）进行分类的，在实际操作中各类商业银行应至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。
其中正常类贷款是指：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 也就是说借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。
关注类贷款是指：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。不利的因素主要包括：（1）本金或利息逾期（含展期，下同）90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内。（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升。（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）。（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款。（5）借款人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响。（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化。（7）法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化。（8）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类。（9）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；（10）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还。（11）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平。
次级类贷款是指：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 有下列情况之一的一般划入次级类：（1）本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天。（2）借款人不能偿还其他债权人债务。（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金。（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款。（5）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质性损害，妨碍债务的及时足额清偿。（6）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响。（7）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类。（8）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数。
可疑类贷款是指：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失 有下列情况之一的一般划入可疑类：（1）本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。（逾期半年以上）。（2）借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停建、缓建状态。（3）借款人实际已资不抵债。（4）借款人进入清算程序。（5）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响。（6）借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务但不能正常还本付息。（7）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿。（8）已诉诸法律追收贷款；（9）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类。
损失类贷款是指：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。有下列情况之一的一般划入损失类：（1）符合《财政部关于印发<金融企业呆账核销管理办法>的通知》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；（2）借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过90%。
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