贷款拨备率的计算公式（贷款拨备率监管标准）

银行的拨贷比到底多少比较合适？（2）不良贷款压力测试，下面是考拉大叔滚雪球给大家的分享，一起来看看。

贷款拨备率的计算公式

在上文《银行的拨贷比到底多少比较合适？（1）正常类贷款的拨备率》中，我们介绍了银行之间拨贷比的差异主要来自于正常类贷款的拨备率，而正常类贷款的拨备主要目的是预防未来12个月的不良迁徙或不良生成。

所以，一个初步的结论是：银行合理拨贷比的下限是，其正常类贷款的拨备率应该大于其正常类贷款迁徙率或不良生成率。

因为只有这样，当经济出现波动，银行的贷款质量突然恶化时，银行依靠存量拨备就能抵御不良上升的风险，而不需要突然计提大量的拨备，从而使得银行的贷款减值损失保持平稳，进而使得银行业绩可以稳步增长。而银行需要净利润来补充核心一级资本，因此，银行净利润的稳步增长，对银行正常经营十分重要。

实际上，影响银行净利润的因素不只是不良风险，还有净息差下降导致的营收下降风险。因此，银行的拨备还有一个平滑营收下降的作用，具体将在下篇文章中讨论。

表1-银行拨贷比的合理下限

注：表1中计算公式将在后文给出。

如表1所示，图中红色背景的3家银行正常类贷款拨备率减去2021年的不良生成率为负，说明其拨贷比实际上不足以抵御不良的剧烈波动，如果不良生成显著上升，其净利润可能无法保持平稳增长。

图中黄色背景的6家银行情况略好一些，但差值不足1%，意味着尽管其能抵御一定程度的不良风险，但如果同时出现净息差下降导致的营收下降，其净利润可能也将受到影响。

而剩余的6家银行，工建农、邮储、招行与兴业拨备离下限较远，说明这些银行即使在不良上升和营收下降的双重影响下，其净利润也能保持平稳增长。

前文中提到的正常类贷款迁徙率是一个比较好的压测工具，我之前一直在考虑用迁徙率给银行做压力测试，但不幸的是，后来发现迁徙率这个指标有些问题，比如今年中报工建农等国有银行都对贷款迁徙率做了调整，一个是统计口径有变化，之前为银行口径，刚刚改成集团口径，另外计算公式也有变化。因此，用该指标可能误差会比较大，而且由于数值重述的问题可能以后无法持续使用。

因此，本文采用了另外一种思路，即用贷款的不良生成率作为压力测试的工具。

大体的思路是：

在确保银行净利润增速能维持目前水平的情况下，即贷款减值率相对平稳（较之前几年不出现大的提升），计算出银行能承受的最大不良生成率是多少。

详细的步骤如下：

1.计算出银行上一轮不良爆发期时，非不良贷款（正常类+关注类）的最大不良生成率，为了排除银行核销力度差异的干扰因素使用连续三年均值的最大值。

2.用第1步得到的上轮最大不良生成率计算出，如果发生不良大爆发，连续3年不良生成都达到这个最大均值，需要对非不良贷款（正常类+关注类）进行多大比例的计提。

3.用最近3年非不良贷款（正常类+关注类）计提率与第2步计算出的计提率进行比较，看此种情况下每年对拨备的消耗会有多大。

4.如果下一轮不良爆发时不良生成率高于上一轮的最大值，同样假设高峰持续3年，在保证非不良贷款（正常类+关注类）的拨备率第4年时还能覆盖下一年的不良生成的情况下，能够承受的最大不良生成率是多少？

注：第3步的意思就是要保持目前的贷款减值力度不变，这样就可以基本上维持目前的净利润增速，如果这种情况下，到第4年时拨备被消耗到不能支撑下一年的不良生成，就说明当银行当前的拨备不足以支撑上一轮不良爆发时的情况。

首先，我们需要先知道不良贷款的拨备率是多少。

表2-第三阶段贷款拨备率

计算公式：

第三阶段贷款拨备率＝贷款第三阶段拨备余额÷贷款第三阶段余额

注：此处为以摊余成本计量的贷款

虽然银行财报没有披露不良贷款的拨备率，但披露了第三阶段贷款的拨备率，而大部分银行的不良贷款与第三阶段贷款的金额是比较接近的，因此我这里用第三阶段贷款的拨备率近似代替不良贷款的拨备率。如表2所示，15家银行的不良贷款拨备率虽然略有不同，但平均在70%，为了公平起见，排除银行计提力度的差异，这里统一设定，新生成的不良贷款按照70%的比例进行减值计提。

接下来，看一下不良生成率。

表3-非不良类贷款（正常类＋关注类贷款）期初不良生成率

计算公式：

本期新生成不良＝期末不良贷款余额－期初不良贷款余额＋期内核销处置金额

非不良类贷款期初不良生成率＝本期新生成不良÷（期初正常类贷款余额＋期初关注类贷款余额）

注：表1中的不良生成率（第二列）就是使用的该指标

期初不良生成率的含义就是指年初（1月1日）的正常类贷款＋关注类贷款，到了年末（12个月后）会有多少变成不良贷款。

如图3所示，只有一部分银行上一轮不良周期时最大的不良生成率发生在2014-2016年间，很可能是其余的银行对不良的暴露做了延迟处理。这里以蓝色背景格的数据作为各银行的最大不良生成率。

最后，来看下非不良类贷款的拨备率。

表4-非不良类贷款（正常类＋关注类贷款）拨备率

计算公式：

假设不良贷款拨备率为70%，不良类贷款拨备余额＝不良贷款余额✖️70%

非不良类贷款（正常类及关注类贷款）拨备率＝（贷款拨备余额－不良贷款余额✖️70%）÷（期末正常类贷款余额＋期末关注类贷款余额）

注：表1中的第一列就是使用的该指标

表5-银行不良生成压力测试

计算公式：

非不良贷款计提率＝当期贷款减值损失÷（正常类贷款余额＋关注类贷款余额）

近3年计提率＝最近三年非不良贷款计提率平均值

不良计提需求1＝历史最大3年平均不良生成率✖️70%

不良计提需求2＝能承受的最大不良生成率✖️70%

历史最大不良生成下剩余拨备覆盖率＝（2022年中期非不良贷款拨备率－（不良计提需求1－近3年计提率）✖️3）÷不良计提需求1

能承受的最大不良生成下剩余拨备覆盖率＝（2022年中期非不良贷款拨备率－（不良计提需求2－近3年计提率）✖️3）÷不良计提需求2

表5为压力测试的最终结果，蓝色这一列最终结果是在保证剩余拨备覆盖率接近100%的情况下，手工调整数值得到的，就是反推得到的。

考察上一轮最大不良生成水平，平安银行和浦发银行的剩余不良生成覆盖率不足100%，这表示这两家银行目前的拨备率无法平稳度过上一轮不良爆发规模，而光大银行与华夏银行虽然达到了100%，但其上一轮不良生成率最高的三年正好是最近3年，也就是说这两家银行目前正在加大计提力度应对本轮不良危机。其他银行都能承受上一轮不良周期的最大不良生成率。

从相对水平考察银行所能承受的最大不良生成率，国有银行的承受能力普遍大幅高于上一轮，最低的交行也能承受上一轮的130%，工建农三大行能承受上一轮的180%。股份行里除了浦发和平银不足100%外，其他大多在110%上下，也就是说大部分股份行仅能够承受略超上轮最大不良生成水平的程度。

从绝对水平考察银行所能承受的最大不良生成率，大部分股份行都能承受2%以上的不良生成率，农业银行虽然拨备率很高但也仅能承受2.24%的不良生成率，其他国有大行能承受的不良生成率都不足2%。

尽管工建农三大行的拨备率差异较大，但其能承受的最大不良生成率大致都是上一轮最大不良生成率的180%，可见银行拨贷比的高低跟其自身的经营状况有很大关系，银行的拨备策略通常是会参照其以往的迁徙率或不良生成率的。所以我们也不能简单地以拨贷比的高低来判断银行的拨备是否充足。

另外，如果要维持最近几年的减值力度，即保持当前的利润增速相对平稳，大部分银行虽然能够应付上一轮出现的最大不良生成率水平，但额外的缓冲空间并不多，如果下一轮不良爆发时，最大不良生成率显著高于上一轮，大部分银行的减值都会受到冲击，进而影响利润增速，不过这种情况出现的概率比较小。所以，当下银行的拨备水平虽然比较充足，但也并没有多少可下调空间。

最后，本文开头提到过，银行的拨备除了在不良爆发期可以平滑业绩外，另外一个典型的情况就是营收下降期，如2017年，具体讨论将在下篇文章中展开。

【本文为原创，您的点赞、分享与评论就是对我持续创作的最大支持！同时也欢迎您关注“考拉大叔滚雪球”，及时发现我的分享！】

相关文章：

银行的拨贷比到底多少比较合适？（1）正常类贷款的拨备率

银行的拨备以什么形式存在？（3）核销等会计处理揭晓了答案

银行的拨备以什么形式存在？它放哪了？（2）银行财报深度探秘

超高拨备的农业银行能否释放利润实现戴维斯双击？

贷款拨备率监管标准

一、风险管理概述

贷款风险

(一) 风险与损失

1、风险

风险是指未来出现收益或损失的不确定性。

实践中，风险既可能给银行带来收益也可能造成损失。

2、损失

风险不等于损失。

损失是一个事后概念，反映风险事件发生后所造成的实际结果 ;

风险是一个明确的事前概念反映损失发生前的事物发展状态。

(二)商业银行个贷业务风险的主要类别

1、信用风险

债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。

2、操作风险

种类 :包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。

诱因 : 人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件。

3、市场风险

种类 : 利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险( 包括农产品、金属和能源产品 )。

4、其他风险

种类 : 声誉风险( 受到较大注 )、新产品/业务风险、合规与反洗钱风险、国别风险等。

(三)加强风险管理的意义

1、提高资产质量，降低减值准备。

2、促进合规经营，防范案件发生

3、降低非预期损失，减少资本占用，增加经济增加值。

4、准确把握客户或产品风险，提高定价能力。

5、支持产品服务创新，提升市场竞争力。

二、信用风险管理

模型

(一)信用风险管理的必要性

就潜在损失的程度而言信用风险是首要的银行风险少数重要客户的违约可能会给银行带来巨大损失，甚至导致支付危机。因此，现代商业银行必须加强信用风险管理。

(二)信用风险的识别

1、个人客户信用风险来源

(1)商业银行与个人客户之间广泛存在着信息不对称；

(2)市场价格波动；

(3)我国个人征信制度仍在完善，信用状况无法全面了解;

(4)宏观经济周期性变化。

2、个人客户信用风险识别

(1)客户的还款能力

分析内容：

1)要分析客户是否具备还款能力，主要是看收入还贷比是否在银行规定的范围内；

2)要分析客户还款能力是否有足够保障。

还款能力难以把控原因：

1)个人财产登记制度、个人税收登记制度全国性的个人征信系统不完善；

2)国内失信惩戒制度不完善。

(2)客户的还款意愿

决定因素：

借款人的道德品质是决定借款人还款意愿的首要因素。

调查途径及内容：

1)通过人民银行征信系统查询客户征信记录是否良好；

2)通过客户的亲戚熟人、朋友等打听了解款人为人处世的情况，是否有黄赌毒等不良嗜好；

3)通过面谈，对借款人性格特点进行把握等。

(三)信用风险的评估

1、专家判断法

(1) 概念

专家判断法是一种最古老的信用风险分析方法，它是商业银行在长期信贷活动中所形成的一种行之有效的信用风险分析和管理制度。

(2) 特征

银行信贷的决策权由银行经过长期训练、具有丰富经验的信贷人员所掌握，并由他们做出是否贷款的决定。

(3)“5C”要素分析法

道德品质( Character )

担保( Collateral)

能力( Capacity )

环境( Condition）

资本( Capital )

(4)客户的特征“5P”要素

个人因素( Personal Factor )

资金用途因素( Purpose Factor )

还款来源因素( Payment Factor )

债权保障因素 ( Protection Factor）

前景因素 ( Perspective Factor )

(5)“5w”因素分析法

借款人( who )

借款用途( why )

还款期限( When）

担保物( What）

如何还款 ( How）

(6) 缺点

1)银行冗员、效率低下、成本居高不下，对成本效率的负面影响更为突出;

2)实施的效果很不稳定;

3)难以确定共同遵循的标准，造成信贷评估的主观性、随意性和不一致性。

2、信用评分模型

(1)概念

信用评分模型是商业银行个人授信业务最核心的管理技术之一，运用先进的数据挖掘技术和统计分析方法，通过对消费者的各项数据的系统分析，发展出预测性的模型，以一个信用评分来综合评估消费者未来的某种信用表现。

(2)风险评分的种类

申请评分卡

行为评分卡

催收评分卡

( 四)信用风险的监测报告

1、信用风险监测

信用风险监测是指信用风险管理者通过各种监控手段(动态捕捉信用风险领域的异常变动判断其是否已经达到引起关注的水平或已经超过阈值。

信用风险监测是一个动态、连续的过程。

2、客户风险监测原则

(1)差别管理

授信风险越高的客户，贷后检查次数应越多、频率应越高;

一般消费类贷款可一个月内进行首次回访此后视情况确定检查频率。

(2)动态管理

客户风险状况变化时，贷后管理的频率、措施及考核的方式进行相应调整。

(3)重点关注

对风险级别较高的客户，要提高关注度，纳入重点关注客户清单管理。

3、资产组合风险监测

资产组合的风险监测通过观测风险指标变化进行。关键风险指标有四类：不良资产率指标、贷款迁徙率指标、不良贷款拨备覆盖率指标口、风险运营效率指标。

(1)不良资产率指标

不良资产率=不良资产( 包括次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款 )/信贷资产总额

(2)贷款率指标

正常及关注类贷款迁徙率=(期初正常贷款中转为不良贷款的余额+关注类贷款转为不良贷款的余额)/(期初正常类贷款余额+关注类贷款余额)

(3)不良贷款拨备覆盖率指标

不良贷款拨备覆盖率=准备金/不良贷款余额

不良贷款拨备覆盖率指标反映了商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力。

(4)风险运营效率指标

审批处理量变动

审批通过率变动

催收成功率变动等

(五)信用风险的控制应对

1、授信限额管理

客户统一授信管理

合作机构授信限额管理

区域限额管理

行业限额管理

产品组合限额管理

2、利用客群特征优选客户

(1)国家公务员或外资企业的高管以及营销人员。

(2)就职于优势行业( 医药、电信、电力、烟草、金融、教育、互联网 )且自身素质较高的年轻人。

(3)发展前景较好、信用度高的私营企业主。

3、利用信用评分工具优选客户

信用工具的应用可以有效减少银行由于主观判断失误导致劣质客户准入的几率。

4、关键业务流程控制

(1)在业务处理过程中做到关键岗位相互分离、相互制约、相互协调，同时满足业务发展和风险管理的需要。

(2)在个贷业务流程中，应严格落实三查，即贷前调查、贷中审查与贷后检查。

5、有效的担保缓释措施

担保措施包括保证、质押、抵押等，个人贷款担保方式应优先选择抵押方式。

6、违约贷款清收与处置

(1)催收措施 : 短信催收、电话催收、上门催收、委外催收、公告催收、司法催收 ;

(2)处置施: 协议变更或重组、处置抵押物、实现担保物权、以物抵债等；

(3)充分借助外部力量。

7、贷款核销

(1)核销时银行内部进行账务处理，核销后表内不再进行会计确认和计量，但债权关系仍然存在;需建立“账销案存”，继续保留对贷款的追索权。

(2)呆账核销流程: 项目核查、申报准备申报审批、执行和归档。

8、不良贷款证券化

将缺乏流动性但能够产生可预计的未来现金流的资产( 如银行贷款 )，通过一定的结构安排，对资产中的风险与收益要素进行分离重新组合、打包，进而转换成为在金融市场上可以出售并流通的证券的过程。

温馨提示：注：内容来源均采集于互联网，不要轻信任何，后果自负，本站不承担任何责任。若本站收录的信息无意侵犯了贵司版权，请给我们来信，我们会及时处理和回复。

原文地址"贷款拨备率的计算公式（贷款拨备率监管标准）"：http://www.ljycsb.cn/dkzs/143690.html。

微信扫描二维码投放广告
▲长按图片识别二维码