贷款损失准备金如何计提和核算？银行IT和财务人员都应掌握的知识，下面是程序员瓦力给大家的分享，一起来看看。
贷款确认减值损失
Hello大家好！我是程序员瓦力，专注分享商业银行业务和IT系统知识。今天的主要想和大家介绍一下贷款损失准备的知识。
什么是贷款损失准备金？贷款风险的过程实质上是银行对贷款预期损失的认定过程，也是对贷款实际价值的评估过程。贷款损失准备金是银行根据国家的有关规定，按照贷款余额的一定比例提取的用于补偿贷款呆账损失的准备金。计提贷款损失准备金是对贷款预期损失的抵补。贷款损失准备金包括如下3种：
贷款损失准备的核算贷款损失准备金必须根据贷款的风险程度足额提取。损失准备提取不足的，不得进行税后利润分配。
贷款损失准备金的计提范围不仅包括商业银行的各种贷款资产，还包括商业银行承担风险和损失的资产；具体有贷款（含抵押、质押、保证等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇等。
银行可以参照以下比例按季计提专项准备：
对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%；其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。商业银行提取的贷款损失准备计入当期损益；
发生贷款损失时，冲减已计提的贷款损失准备。
对核销后的呆账贷款，商业银行继续保留追索的权利；
对已冲销的贷款损失以后又收回的，其核销的贷款损失准备予以转回。
1．提取贷款损失准备
例：工商银行朝阳支行2007年12月31日各项贷款余额为：正常100 000万元，关注50 000万元，次级10 000万元，可疑5 000万元，损失1 000万元。按银行内部规定，分类计提比例分别为2%、25%、50%和100%，年初贷款损失准备的余额为4 500万元。计算如下：
（1）贷款损失准备应有余额=50 000×2%＋10 000×25%＋5 000×50%＋1 000×100%=7 000万元
（2）本年末应提贷款损失准备=7 000－4 500=2 500万元
借：资产减值损失 25 000 000
贷：贷款损失准备—专项准备 25 000 00
2．贷款损失核销
贷款损失必须按照规定的条件和报批手续后，才能予以核销。呆账贷款核销的条件包括：
（1）借款人或担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后仍然未能归还的贷款；（2）借款人死亡，或依《民法通则》规定宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款；（3）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且未获保险补偿，确实不能偿还的部分或全部贷款，或经保险赔款清偿后未能还清的贷款。（4）国务院专案批准核销的贷款。例：工商银行朝阳支行2008年2月15日因长青公司破产，经追偿后，仍有50万元逾期贷款无法追回，经上级批准予以核销。
借：贷款损失准备——专项准备 50万元
贷：贷款——逾期贷款——长青公司 50万元
贷款的五级分类的划分（回顾一下）：▲不良贷款：后三类贷款的合称。
▲不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款） ÷各项贷款×100%。
（国际通行标准认为，银行不良贷款率警戒线为10%）
计提贷款
3月30日晚，民生银行公布2020年业绩报告显示，该行全年实现营业收入1850亿元，同比增长2.5%；实现归属于该行股东的净利润343.09亿元，同比下降36.25%。这是该行年度净利润首次出现负增长，且在全国性上市银行中降幅较大，显示该行经营和转型依然处于困难和挑战时期。
年报显示，2020年民生银行计提资产减值损失946亿元，同比增加316亿元，增幅达50%，全年处置不良贷款消耗拨备671亿元，同比增长31.8%。分析人士认为，民生银行在营业收入、拨备前利润保持增长的情况下，净利润仍同比大幅下降，主要是由于上述拨备增加和消耗大幅增加所致，显示出管理层加速出清存量业务风险进度，加大问题资产处置的决心和力度。
2020年，民生银行不良贷款率为1.82%，比上年末上升0.26个百分点。报告显示，该行对公不良余额增长主要集中在三个行业：交通运输、仓储和邮政业，批发和零售业，采矿业，这三个行业占 全部公司业务不良余额增量的103%。随着疫情形势转好，以及复工复产加快，这些行业将逐步回升，该行资产质量将趋于稳定。
零售不良方面，该行的余额增长主要集中在信用卡上。受疫情影响，该行2020年末信用卡透支不良余额151.8亿元，较年初上升41.23亿元。随着国内经济逐步回暖，预计信用卡不良也将趋稳。剔除信用卡业务外，该行零售不良贷款较上年仅增加12亿元，不良率1.42%，较年初下降0.14个百分点。
年报显示，2020年末民生银行逾期90天以上贷款517.50亿元，占比1.35%，比上年末下降0.02个百分点；逾期90天以上贷款与不良贷款比例为73.88%，比上年末下降14.12个百分点，为近三年最好水平。在此基础上，该行还内部实行了对逾期60天以上贷款原则上降为不良的更严格要求，年末逾期60天以上贷款与不良贷款比例较上年末大幅下降。此举更加审慎地反映了资产质量水平，进一步夯实了资产质量基础。
营收方面，2020年，民生银行利息净收入增长10.81%、达1352亿元，其中零售利息净收入增长6.78%、达545亿元。在同业净息差下降的大环境下，该行净息差保持稳定，为2.14%，与上年持平。
2020年末，民生银行存款总额比上年末增加1,222.8亿元；贷款余额比上年末增加3,639.8亿元，增幅10.5%；境内有余额对公存款客户数138.8万户，比上年末增加9.1万户；零售客户数7994.2万户，比上年末增加549.33万户，其中零售线上平台用户增长1,197万户，增幅17%。随着客户基础进一步夯实，基础客群进一步扩大，该行的增长潜力将逐步显现。
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原文地址"贷款确认减值损失（计提贷款）"：http://www.ljycsb.cn/dkzs/125315.html。
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