实战不良资产之不良资产之产生，下面是律界诸葛给大家的分享，一起来看看。
贷款的四级分类
不良资产（NPL）是一个泛概念，在会计意义上，是针对会计科目里的坏账科目来讲的，通常包括银行的不良资产，诸如证券、保险、基金、信托等非银金融不良资产，也包括企业经营产生的不良资产。金融企业是整个不良资产最大的生产源头。当前不良资产投资市场中，绝大多数的投资经营行为都是针对银行金融不良。
本文所探讨的不良资产，主要是指银行金融不良资产，是银行贷款不能如期回收形成的，即银行不良债权。其中最主要的是不良贷款，不良贷款是指借款人不能按期、按量归还本息的贷款。对于不良贷款的管理分类，1998年是个界限，在1998年以前，各银行业按财政部1988年在金融保险企业财务制度中的规定，将贷款资产分为四级，即“四级分类”，俗称“一逾两呆”，也就是“逾期”、“呆滞”、“呆账”。按这种方法提取的贷款损失准备金仅有普通呆账准备金一种，为贷款总量的1%。
在1998年经历过亚洲金融危机后，中国为应对复杂的金融局势，引进了西方的银行业贷款监督管理机制，将银行贷款资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”，即“五级分类”。1999年7月，央行下发了《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类指导原则（试行）》。其中将“正常”、“关注”归为银行的存量资产，将“次级”、“可疑”、“损失”三类归为银行的不良资产。后银保监会发布《贷款风险分类指引》《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》，同样采用五级分类管理办法。与之匹配，中国人民银行发布了《银行贷款损失准备计提指引》，指引要求银行参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。
商业银行不良贷款产生的原因比较复杂，既有整个社会经济环境的原因，也有商业银行自身的经营管理机制方面的原因，但是不良资产本身也是经济运行的客观规律，产生不良贷款的社会条件还根本上消失的可能性不大，所以出现了不良资产一边剥离，一边产生的现象会长期存在。然而随着社会信用体系的完善以及商业银行内部管理机制的完善，我们相信社会控制不良资产的能力会不断提高。
贷款的四级分类和五级分类
上次我们讲了信贷交易信息明细里面的账户状态。账户状态的旁边有一个五级分类。这个五级分类是什么？
五级分类指的是银行或者金融机构，是一种动态连续性的监测账户的手段，他一共分为五个级别。跟这个账户状态它是属于相辅相成的。
第一个就是正常，如果你的账户状态是正常的，还款是正常的，你的五级分类也是正常的。他表示说，你能够全额及时的还掉这个贷款。所以说账户一切都是正常的。这种情况下，你如果说所有的账户全部都是这个样子，查询又不超，那你就是可以做贷款的。
第二个，关注。关注是两种情况，第一个就是帮别人担保别人的本金没有还，导致你在这个银行里面有关注。干扰你偿还的能力了，第二个是银行检测到你有这个其他的方面可能能干扰还款，他也会给你标注关注。 如果说你没有逾期正常还款的话，你可以去跟银行商量，把这个关注拿掉。但是如果说你帮别人担保的，导致你的征信有关注了，那就不能办了。关注90%的银行是不准入的，只有个别的银行它是准入的。但是不能是因为给别人担保，导致这个还不上钱。如果是这个样子也不行。如果说有关注，说明你能还款的概率降低了5%。比如说之前是百分之百，你要是有关注这个系统给你的评级，就是你能还款的概率是95%。
关注的下一个就是次级，次级就是说明你现在已经有明显问题了。从次级开始就基本上跟贷款无缘了。只要账户上有这个，因为任何一个账户上有次级，他表示你的损失概率是30%到50%。
次级下一个就是可疑，可疑就是你基本无力偿还了，50%到70%的可能你是还不了钱，
最后一个就是损失。75%以上，你还不上钱。这就是征信报告上面显示的五级分类。
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